天津市税务局：固定资产未折毕就报废的处理

日期：2019-04-09

来源：天津市税务局

    问：您好。我想问，我家有固定资产要报废。但是未折毕。想问，未折毕的金额是否可以作为报废损失。是否需要单独上报税务局，需要什么资料。

   答：您好，

   根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)第八条规定：“对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。”

   根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》国家税务总局公告2018年第15号

   一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

 二、企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。