发票开具及申报比对异常问题

留言时间：2021-02-24

纳税人所属地

云南

问题内容

您好。根据国家税务总局公告2016年第53号第9项第11条（十一）增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

  “未发生销售行为的不征税项目”下设601 “预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603 “已申报缴纳营业税未开票补开票”规定，房地产开发企业在收到预收款时按照3%预缴税款，根据客户需求开具602发票，开具后在所属期申报增值税时，增值税申报表无法取到开具不征税发票税局，会造成申报金额和开票金额不一致，税局端金三系统申报增值税比对异常，请问对于这种情况，房地产企业应如何应对？谢谢！

附件

无附件

答复机构

税务总局云南省税务局

答复时间

2021-02-25

答复内容

国家税务总局云南省12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   感谢您的咨询！您的问题我们已通过电话形式答复，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关咨询。