增值税制度性留抵退税操作指引

云南省电子税务局  2022-03-31 23:18

01、功能概述

对符合条件的纳税人，由于特定事项产生的留抵税额，可通过增值税制度性留抵退税功能发起增值税期末留抵税额退税。

02、操作路径

【我要办税】-【一般退（抵）税管理】-【退抵税费申请（增值税制度性留抵退税）】

03、操作步骤

步骤1：通过操作路径进入退抵税页面

步骤2：点击退抵税费申请（增值税制度性留抵退税）

步骤3：进入实名采集页面

步骤4：完成实名验证后，进入退抵税申请主界面

（1）在2022年10月31日之前，对于2022年4月1日后首次按照2019年第39号公告、2022年第14号公告申请期末留抵退税的纳税人，在进入留抵退税申请界面时，对其进行提示：

纳税人选择“确认”或“取消”。选择“确认”的，进入退抵税申请提交下一步；选择“取消”的，退出。

（2）纳税人进入申请页面时，对纳税人进行是否预填信息提示，提示信息在确认前，不允许强制关闭。提示内容如下：

如纳税人选择“系统为我预填数据”选项，则系统自动为纳税人预填申请表数据；如纳税人选择“自行填报数据”则不加载预填信息，均由纳税人自行选择或填报。

（3）核实申请人名称”“纳税人名称”“统一社会信用代码（纳税人识别号）”“联系人姓名”“联系人电话”。

申请人身份自动勾选“纳税人”。

申请退税类型自动勾选“留抵退税”。

②留抵退税申请文件依据、退税企业类型栏次（对应《退（抵）税申请表》第15行）

“退税企业类型”：对退税企业类型进行选择。其中，“小微企业”“特定行业”属于汇总项，不允许勾选，仅允许选择下列明细项目中的一个。

“留抵退税申请文件依据”：系统自动预填预填。“退税企业类型”为“一般企业”则对应文件为2019年39号公告；“退税企业类型”为“小微企业”“特定行业”则对应的为“2022年14号公告”。

③申请退还项目栏次（对应《退（抵）税申请表》第16行）

a.“增量留抵税额”允许所有纳税人勾选；

b.“存量留抵税额”仅允许同时满足以下条件纳税人进行选择：

(a)企业划型为微型企业的，时间为2022年4月1日后；企业划型为小型企业的，时间为2022年5月1日后；企业划型为中型企业的，时间为2022年7月1日后；企业划型为大型企业的，时间为2022年10月1日后。

(b)纳税人为小微企业或特定行业。

(c)本表第28行“存量留抵税额”栏次＞0。

④企业经营情况栏次（对应《退（抵）税申请表》第17-18行）

a.“国民经济行业”根据纳税人金三系统--税务登记信息的“主行业”信息进行预填，纳税人可根据实际经营情况进行手工修改，系统提供国标行业选项供纳税人进行单选。

b.“营业收入”由纳税人自行填报。

c.“资产总额”由纳税人自行填报。

d.“企业划型”由纳税人自行填报。

⑤留抵退税申请类型栏次（对应《退（抵）税申请表》第19-20行）

a.“1.退税企业类型勾选‘一般企业’”

若纳税人本表第15行“退税企业类型”中选择“一般企业”填报该项。

b.“2.退税企业类型勾选‘特定行业’”

若纳税人本表第15行“退税企业类型”中选择“特定行业”填报该项。

（3）留抵退税申请条件及计算

选择预填，纳税人核实相关数据，选择自行填写，纳税人据实填报相关数据，后点击提交，完成增值税期末留抵退税申请。

步骤5：纳税人也可以返回首页，点击办税进度及结果信息查询，查询相关退税进度。