强化应对 防范大企业税收风险

2022年09月21日 中国税务报 版次：07        作者：简裕琳 唐旭光

税收风险防控是防范、控制和化解税收风险的过程，也是确保留抵退税工作有效执行的关键。要以风险管理为导向，强化风险应对，做好大企业税收风险防范工作，促进退税提速增效。

留抵退税是一项专业性极强的工作，审核人员不仅要有较高的税收专业水平，还应掌握一定的财务会计知识。需对税务干部开展业务测试，以实务方式对增值税纳税义务发生时间、纳税申报表的填报、企业会计账务处理、进项税额抵扣的合法性审核、申请退税企业行业和划型的判定等内容进行考核。组织干部对测试题进行解读和讨论，以考促学、以学促干，不断提升全员业务素质和履职能力。同时，加强对纳税人的分类培训。

及时建立大企业管理三项协调机制，形成税收共治、高效管理的“高速路”。一是拓展内部管理连线。在税务局内部组建由税源、风控、征管等部门参与的风险防控办事机构，形成“一事一议”的个性化风险防控思路。从各业务部门抽调业务骨干充实到审核一线，成立以分管局长为组长的退税集中审核专班，按风险类别分为3个专业审核小组，实现部门联动，形成工作合力。二是拓展外部协作连线。与工信、商务、人行、金融、司法等部门合作，形成大企业信息主动互通机制，完善数据收集、丰富风险分析数据库，提高案头分析的准确度。三是拓展企业服务连线。落实驻企联络员和税企联络员制度，立足服务，加强沟通，满足企业的个性化涉税服务需求，化解企业的涉税风险。

利用大数据和现代信息技术创新风险防范方式，提升税收风险管理质效。

一是加强数据分析。充分依托江西省税务局开发的税收大数据智慧服务平台，强化数据收集、管理、分析工作，提升数据服务大局能力，集中审核专班在接收到审核任务后，通过“主题查询”“一户式查询”模块，快速查询到纳税人登记、各税种申报与入库情况、各申报期财务报表以及发票开具与取得情况，并进行细致、全面的分析排查，对纳税人申请的退税金额进行复核，严格审核留抵退税申请，在保证退税速度的同时确保无重大风险。

二是规范审核流程。依照企业风险防控的工作流程，理出风险点，每个风险点明确责任人和责任领导，出现风险，“按图索骥”，防患于未然。针对体量大、申请退税金额超千万元的企业所取得的进项发票无法进行人工审核分析时，风险应对人员在确保数据安全的情况下，由专人通过正常渠道向市税务局大风险局申请导出后台数据，再进行相关筛查工作，压缩退税审核时间，提升服务质效。对退税500万元以上的企业采取团队集中审核，对退税5000万元以上的企业经集中会审后，报主要领导签字提交市局减税办审核。通过加强退税企业退税条件和申请信息的审核，以达到前移内部监督关口、化被动为主动、多部门严控审核质量的目的，从而有效降低风险。

三是建立退税资料二级审核制。设立留抵退税中风险应对小组，以“一册三表”为基础，通过“一户式”2.0、税收大数据管理平台、金税三期系统“纳税人留抵退税风险事项查询”模块等途径，结合人工分析，对上级局推送的留抵退税中风险进行快速反应，确认企业发票上下游是否一致、进销项数据是否匹配等，以纳税服务提醒函的形式向有疑点企业发出提醒，并帮助企业开展自查自纠，规避涉税风险。

（作者单位：国家税务总局九江市税务局第一税务分局）