中铁二十局集团有限公司党委书记、董事长雷位冰谈税务合规管理：万丈高楼平地起，一砖一瓦皆根基

2022年10月21日 中国税务报 版次：08        作者：本报记者 陈显信 通讯员 胡敏荣 韩展展 全雅明

万丈高楼平地起，一砖一瓦皆根基。做税务合规管理就像搞建筑一样，企业必须将‘夯基垒台’列为优先事项。

走进中铁二十局集团有限公司（以下简称“中铁二十局”）发展历程馆，墙上的“铁道兵”三个大字赫然醒目，对面的“不忘初心、牢记使命”八个红色大字与之相呼应。历经70多年发展，中铁二十局已从“逢山凿路、遇水架桥”的中国人民解放军铁道兵第十师，成长为获得“全国优秀诚信企业”“全国优秀施工企业”等荣誉的“国家队”企业。

基、台、柱、梁是建筑物的主体，也是确保建筑物坚固耐久的关键。在中铁二十局党委书记、董事长雷位冰看来，企业推进高质量发展的过程中，税务合规管理就发挥着这样的基础性、支持性作用。“万丈高楼平地起，一砖一瓦皆根基。做税务合规管理就像搞建筑一样，企业必须将‘夯基垒台’列为优先事项。”雷位冰说。

打地基：组建专业税务团队

税务管理是企业财务工作的核心内容之一。可以说，税务管理水平高低，在很大程度上关乎企业长远发展。正因如此，中铁二十局非常重视企业内部税务管理和纳税信用建设工作。据了解，从2016年至今，中铁二十局成员企业中，获得A级纳税信用等级的企业由4家增至19家。“这一变化，要得益于我们设置了税务专岗。”雷位冰说。

雷位冰回忆，最初，中铁二十局并未设置税务专岗，而是由会计兼任税务工作。这样的岗位设置，使得企业在用足用好税收优惠、及时有效防范税务风险等方面存在一定欠缺，影响了企业税务管理专业化的步伐。

地基不稳，建筑自然不会牢固。对企业税务管理而言，配备专门的税务岗位和专业的人员，就是打好“地基”的关键。2005年，为了更好地开展税务合规管理，中铁二十局决定在各成员单位的财务部门中设立税务专岗，随后企业下属子（分）公司相继组建税务团队，专门负责纳税申报、发票开具、税务风险管理等涉税工作。目前，中铁二十局已有21名税务管理专职人员，所有财务人员中，有35名考取了税务师证书。

同时，中铁二十局还开设了覆盖所有财务人员的税务骨干培训班，加强对企业税务人才的培养，逐步形成一支财税业务融合的专业队伍。在组建专业税务团队的基础上，中铁二十局结合企业实际情况，在增值税管理、发票管理和研发费用管理等方面制定了专门的手册，规范自身涉税行为，不断夯实企业税务合规管理的“地基”。

今年初，国务院国资委发布的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》中明确要求，应推动财务管理组织变革，健全职能配置，建立健全各级财务职能和岗位设置，不断夯实财务报告、资金管控、税务管理等基础保障职能。中铁二十局组建专业税务团队，打牢税务管理“地基”的做法，正是对意见要求的具体实践。

筑防线：建立财务共享中心

作为一家综合建设产业集团，中铁二十局参加了近1000项国内外工程建设，涉及铁路、公路、市政、房建、城市轨道、水利水电、机场、码头等诸多领域。建筑企业往往具有生产流动性强、建设周期长等特点，其财税管理工作相较于其他企业更为复杂，潜在的财税风险更多。

雷位冰告诉记者，为高效防范财税风险，从2013年开始，中铁二十局依托互联网技术，借助信息化手段，建设了涵盖1600多家核算单位的财务共享中心，进行集中结算、集中核算。通过系统固化标准、统一流程、规范权限，实现了财务、业务、税务处理标准化，既确保企业财税内控制度落地，有效规避风险，又提高了企业财税信息质量。

在税务管理模块，企业将增值税销项税额管理、进项税额管理，跨区域涉税事项管理和异常发票查询等税务风险防范措施嵌入系统。比如，通过与国家税务总局发票库数据联通，可以进行入账发票实时查验去重，期末自动完成红冲、作废发票的状态更新等工作，减少了企业因发票不合规等问题面临的税务风险。同时，在财务共享中心，增值税发票开具系统与业务系统连接，具备了审批开具销项发票、即时生成记账凭证等多项功能，不仅规范了发票开具行为，促进企业依法纳税，而且高效收集销售数据，为企业开展业务分析提供数据支持。

据了解，财务共享中心税务管理模块推行后，中铁二十局的单据业务处理时间大幅度缩减，可实现一日办结全流程业务，年涉税业务处理近100万笔，年节约人力资源成本约500万元，在有效防范企业税务风险的同时，提高了财税工作效率。

护远航：建立税企长效沟通机制

2019年4月，巴基斯坦政府投资规模最大、线路最长、智能化水平最高的拉合尔至阿卜杜勒·哈基姆高速公路正式通车。这条公路，正是由中铁二十局承建的，是积极响应国家“走出去”倡议的重要项目。2003年以来，中铁二十局先后承揽海外工程70多项，在“一带一路”沿线20个国家（地区）开展业务，累计合同额超100亿美元。

雷位冰介绍，拉合尔至阿卜杜勒·哈基姆高速公路项目开工前，中铁二十局遇到了一个税务问题。原来，根据巴基斯坦所得税法规定，中铁二十局作为当地非居民纳税人，可以选择缴纳所得税的模式。一种方式是在业主拨付资金时按固定比例扣缴，另一种是根据项目利润自行汇算缴税。在选择适用哪种模式时，中铁二十局财务人员犯了难，便向主管税务机关咨询意见。经过多次沟通交流，考虑巴基斯坦税收环境和项目利润水平等情况，企业选择了税负水平更低的方式，即根据项目利润自行汇算缴税，确保在税务合规的基础上，降低境外税收负担。

据了解，国家税务总局西安市未央区税务局与中铁二十局建立了常态化联系，税务干部定期了解并解答企业在日常经营、“走出去”等方面遇到的涉税疑难问题。在主管税务机关的帮助下，中铁二十局针对海外在建项目，编写了涉及12个国家（地区）的财税工作指引，内容涵盖国家（地区）概况、机构设立、外汇管理、会计政策差异、税收制度及纳税申报等多个方面，有效防范企业“走出去”税务风险，助力境外项目合规、顺利推进。

雷位冰表示，企业发展壮大的过程中，财税风险时有发生，因此，提高财税风险管控能力，是保证企业平稳发展的关键所在。未来，在税务部门的支持和帮助下，中铁二十局将继续以扎实的税务合规管理铺就发展之路，在各方面发挥央企表率作用，为经济社会高质量发展贡献央企力量。