沟通协作，一体化防控稽查风险

2022年11月29日 中国税务报 版次：07        作者：姜雁 煜宁

“这个案子与我们上次办的那个案子情况相似，是不是还采用那个检查方法？”“我觉得这个案子更复杂，需要考虑更多突破点。”……日前，在国家税务总局嘉兴市税务局稽查局一间办公室里，几名稽查人员你一言我一语，正在进行团队化办案。

一段时间以来，嘉兴市税务稽查部门根据税务总局《进一步完善税务稽查工作的意见》精神，以市税务局稽查局为牵引，以跨区域稽查局为支点，分别按案源、检查、审理、执行的稽查四环节为条线单位建立沟通协作机制，同时汇集各稽查局的专职纪检员之力构建稽查风险防控体系，逐步形成上下贯通、运行高效、监督有力的一体化稽查格局，推动案件高质高效查办。

选案协作。以案源协同为抓手，成立稽查分析研判团队，收集各类涉税数据、信息和线索，再结合行业、区域特点进行归纳分类，设立指标参数，搭建选案模型。在此基础上，用指标初筛“海选”、深入分析“精选”、查前“靶向定位”的“三步选案法”，提升选案精准性。在今年打击骗取增值税留抵退税违法行为工作中，稽查分析研判团队聚焦5个特征指标，在全市近2万户企业名单中筛选出202户疑点企业，经过两次“过滤”，最终对28户高风险企业立案检查。截至目前，相关案件的选案准确率、查实率、查结率均为100%。

检查协作。一方面，从提升案件办理效率出发，制定“红黄绿”案件时效管理办法，将在办稽查案件根据办理时限长短分为红、黄、绿三类，通过案源协同实行“一月一通报”联合管理制度：对办案时间在3个月内的“绿色”案件做好跟踪管理；对超过3个月但未超过6个月的“黄色”案件发放提醒单；对超过6个月的“红色”案件，要求案件所处环节负责人明确办结时间，签订承诺书。同时，细化检查、审理、执行各环节的办理时限。这些举措实施以来，全市税务稽查案件办理时效显著提升，红色案件数量大幅下降。另一方面，针对全市税务稽查队伍中年轻人较多，稽查经验较少的情况，研究制定税务稽查案件团队化检查办法，将两人一组的主辅查检查方式变为多人组合的团队化检查方式，由团队组长担任主查，并负责对团队成员进行分工和指导。对全市重点税源行业、特色行业的检查，由市局稽查局或跨区域稽查局牵头组建检查团队，其他稽查局配合，集中优势兵力分析行业涉税风险。基于这种团队化检查机制，嘉兴市税务稽查部门不仅通过成功查处个案，完善了房地产行业检查指引，而且通过案例分析、经验交流等方式，推动检查人员办案技能不断提升。在打击骗取增值税留抵退税违法行为、护航发票电子化工作中，团队化检查机制发挥了重要作用，为国家挽回大量税款损失。

审理协作。一方面，依托审理协同和稽查案件“会诊”办法，对有疑难问题、法律关系复杂又难以把握的个案，开展多部门联合会诊，为案件的定性处理提供参考依据。此举有效提升了案件诊断的精准性。今年以来，全市税务稽查部门开展联合会诊5次，邀请相关政策法规部门共同探讨案件审理适用规定，有效防范了执法风险。另一方面，通过审理协同会议，对骗取留抵退税案件处罚标准、虚开发票税款数额确定、发票案件移送标准等十几个问题达成统一意见，明确具体实施口径，确保每类案件有据可依，使各稽查审理部门的审理水平和协同能力都明显提升。今年以来，就税务部门与司法部门之间案件移送问题，全市各税务稽查审理部门群策群力，积极推动完善稽查案件移送管理制度。

执行协作。针对执行难案件，建立执行环节定期分享机制，多部门共同研究执行对策，对执行环节中个人资产查询难、强制执行难等问题，集中讨论，逐个突破。同时，由市税务局稽查局执行部门对积案按清理难度分类，在每月协同会上通报，由各稽查执行部门分级清理，将积案清理工作量化、可视化，大大提升稽查案件的执行成效。截至10月底，全市税务稽查部门已清理积案108件，清理率达93.1%。

监督协作。一是立足当地稽查工作实际，市税务局稽查局和跨区域稽查局联合制定监督工作项目清单，成立项目化监督工作组，从执法程序、工作质效、工作纪律等方面“一月一监督”，今年累计已开展专项监督项目19个，发现问题35个，发放提醒单13份。截至目前，有关问题已全部整改完毕。二是实行查前告知制度，要求检查人员在依法向被查对象送达检查通知书的同时，一并发放纳税人权利义务告知书和廉政情况监督卡，主动接受纳税人监督。今年以来，嘉兴税务稽查部门对“一书一卡”制度升级，将传统的邮寄回访反馈升级为电子扫码反馈，使监督回复率大幅提升。三是以短视频形式拍摄典型案例，开展经常性廉政风险警示教育，利用正反两方面典型，以案为鉴，教育引导稽查人员严格规范公正文明执法。