贵阳市税务局“四+”四比对，织牢企业所得税汇算清缴多缴退税风险“防控网”

贵阳税务  2022-05-14 10:41

根据今年汇算清缴的新政规定，自2021年度企业所得税汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款，多缴税款按规定退还给纳税人。为扎实有效做好2021年度企业所得税汇算清缴多缴退税工作，贵阳市税务局及时制定工作提示，梳理退税清册，突出四个比对，不断加强内控管理，防范退税风险。

企业所得税年度申报表+财务报表比对

财务报表是填写企业所得税年度申报表的基础，比对申报表与财务报表的数据是否存在差异，对于数据出现差异的，尤其是“利润总额”栏次，核查原因后及时辅导纳税人更正申报。

企业所得税收入+增值税收入数据比对

查询汇算清缴产生多缴税款对应年度的企业所得税申报表与增值税申报表，比对企业所得税收入与增值税销售收入是否有差异，核查是否存在企业所得税与增值税确认收入时间不同、是否存在补开以前年度的销售发票等特殊情形，排除因企业少计收入虚增多缴。

企业所得税年度申报表+表间逻辑关系比对

查询汇算清缴产生多缴税款的对应年度申报表，对纳税人选填的各表单进行表内关系梳理，审查主表与附表的逻辑关系，确保A1050系列纳税调整明细表和A1070系列优惠明细表等表间逻辑正确，重点查看调增、增减应纳税所得额的数据，排除因申报表表间逻辑关系错误虚增多缴。

多缴退税企业+风险数据比对

对汇算清缴产生多缴税款的企业与“按户管、跟票管”风险数据比对，查看“按户管、跟票管”的发票风险数据，与企业所得税年度申报的税前扣除项目进行比对，核实是否存在违规发票税前扣除并造成少缴税款的情形。