三步筑牢留抵退税风险防火墙

2022年07月19日 中国税务报 版次：07        作者：宋振武 本报记者 徐卫兴

为确保大规模增值税留抵退税政策精准落地，严密防范退税风险，打击骗税行为，国家税务总局武汉市青山区税务局红钢城税务所采取“三步工作法”，在确保税惠“红包”直达快享的基础上，严把税源部门初审关，筑牢留抵退税风险防火墙。

第一步，数据赋能梳理风险点。审核过程中充分利用金税三期系统数据赋能模块，着眼政策性合规分析，查看企业行业认定、划型标识、纳税信用等级等数据，对企业增值税留抵进项税额的涉税信息进行“预了解”。依托“票控全”“税控2.0”等数据应用平台，开展“全景扫描”，研判企业进销项情况，对企业留抵税额进行“再认识”。对符合留抵退税条件的退税申请，传递至后续审批环节；对存在疑点的企业，梳理风险点，确立风向标，进行下一步核查。

第二步，精准画像寻找突破口。在前期确立风险点的基础上，结合风险企业的经营特点，对企业的风险进行精准画像，分类寻找问题突破口。对期末留抵进项税额和库存信息不一致的企业，确认其是否存在少计收入，或者非正常损失未按照规定转出进项税额的情况；对上下游异常企业，开展票流分析，确认其是否存在虚开虚抵增值税专用发票；对长期零纳税、税负偏低企业，确认其是否存在虚假纳税申报、“高抵低开”错误适用税率的情况；对存在一般方法计税和简易方法计税的企业，确认其进项税额是否准确划分、单独核算，是否存在未按照规定转出进项的情况。

第三步，严审密防筑好防护网。根据前期梳理的风险点、突破口，快速反应，及时安排税收管理员有针对性地开展核查，严把退税审核关。对即知即改的风险点，辅导纳税人更正申报后再次提交退税申请；对风险暂时不能排除的纳税人，及时终结退税流程，待纳税人整改完毕后，再受理退税申请；对已经办结退税，后期审核发现有疑点的纳税人，及时追回其已退税款。

截至6月底，红钢城税务所已经完成退税审核233户次，审核退税金额7500万元，终止7户存在风险纳税人的退税流程，依照规定追缴8户纳税人留抵退税，追回退税款75万元。