大连：源头防控 打击骗取留抵退税“快准狠”

2022年07月26日 中国税务报 版次：05        作者：郎义坤 张云峰 成全 本报记者 郑国勇

5月底，国家六部门打击虚开骗税领导小组办公室向大连市公安局、大连市人民检察院、国家税务总局大连市税务局发来贺信，就三家单位联合行动摧毁一个11人组成的跨省虚开骗取留抵退税团伙的工作成果表示祝贺和慰问。

自打击骗取留抵退税专项工作开展以来，大连税务稽查部门坚持“严打快打、打早打小，分类施策、团伙必打”原则，以“零容忍”态度为大规模留抵退税政策平稳落地保驾护航。

截至目前，大连市税务部门立案检查涉嫌骗取留抵退税企业84户，查补挽损税额合计8662.7万元，成功查办“12·02”专案和“4·18”专案，打掉2个虚开发票骗取留抵退税团伙，阻断可退留抵税额合计497.8万元；公开曝光10起骗取留抵退税案件，构建起“伸手必被捉”的机制。

织牢严查狠打“火力网”

针对不同案件的特点，大连市税务系统各部门间纵横联合，以团队形式开展案源分析与筛查，形成“市局处室+跨区域稽查局+征收局”多层次、立体化的选案体系。对照全市“已核准获退税、已申请待退税、有留抵可退税”企业清单，采取“风险指标+人工筛选”方法，突出“快打”“纵通”“精准”“高效”，有效提升打击精度。依托“双打两年专项行动”成功经验，聚焦虚开企业下游符合留抵退税条件的企业，通过数据赋能、创新战法、部门共治，先后铲除两个虚开骗取留抵退税团伙，辐射全国19个省（市）127户下游涉案企业，累计抓捕犯罪嫌疑人33名。

今年5月，大连税务稽查人员查处“4·18”专案，一举摧毁了一个11人组成的跨省虚开骗取留抵退税团伙，涉嫌对外虚开增值税专用发票价税合计12.8亿元，其相关联的下游涉案企业留抵退税合计388.7万元。上半年全市范围公开曝光10起典型案件，在税务总局曝光的19起骗取留抵退税团伙案中大连有2起。大连市税务局稽查局局长宋春毅表示，通过曝光主观故意性强、警示作用大的典型案例，力争“打得一拳开，免得百拳来”，稽查打击产生的震慑效应得到充分释放。

构建源头防控“缓冲区”

不久前，大连某房地产企业在收看骗取留抵退税案件曝光新闻后，迫于稽查打击的震慑，主动开展风险自查，自觉纠正延迟确认收入问题，补充申报应税销售额5.7亿元，退回已取得全部留抵退税3571.6万元并补缴滞纳金。

据了解，大连市税务局稽查局建立了“源头有效提醒、自查自纠整改、稽查震慑打击”的良性互动机制。稽查部门加强对申请留抵退税企业的纳税业务辅导，有针对性地辅导企业开展风险自查，检查是否存在应计未计收入、延迟确认收入、未将适用简易计税或免税项目的进项税转出、接受虚开发票等行为，从源头上排除涉税风险，促进纳税遵从，让税收优惠的“真金白银”安安稳稳落入企业口袋。

大连市税务局稽查局还充分发挥以查促管、以查促治、以查资政的稽查职能作用，打击虚开发票与防范骗取留抵退税工作有机结合，将虚开团伙及其上下游企业信息及时推送至系统内货物和劳务税部门，进行重点标注，加大其申请留抵退税审核力度，防范税收风险。稽查人员对全市打击留抵骗税案件进行深入分析研究，对发现的政策问题及征管漏洞提出意见建议。截至目前，共提出供暖行业相关政策问题、加强未勾选发票管理等3份稽查建议；向税务总局报送7篇分析报告，涵盖案件曝光效果分析、利用隐匿销售手段骗取增值税留抵退税的分析、六部门联合打击团伙式、跨区域留抵骗税违法犯罪行为典型案例分析等内容。

打造优势互补“集团军”

自六部门联合行动以来，大连市税务局稽查部门聚焦团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取留抵退税等违法犯罪行为，建立“税警同研同抓、税银协同查询、税关数据互通、检方提前指导、全程联合查办”的联动机制，在人力、智力、数据、政策、程序等方面着力打通六部门协同共治“最后一公里”。制发《国家税务总局大连市税务局稽查局、大连市公安局经侦支队联合打击骗取留抵退税工作实施方案》，税警合作由“联合抓捕”升级为“联合下户”，执法外向震慑力和内向凝聚力得到显著提升。

今年上半年，大连市税务局第二稽查局与西岗区财政局、大连市公安局西岗分局、西岗区财政事务服务中心建立起财税警常态化联席合作机制，对骗取增值税留抵退税违法行为“露头就打、打早打小”。截至目前，共对29户涉及留抵退税问题案件的企业开展检查，已查实涉及骗取或违规取得留抵退税的企业12户，涉及税额3657.5万元。

据了解，大连市今年重点推进“税警检法四方联动机制”，集研判、指挥、作战、办案四种功能于一体，组建税警合成研判指挥中心，依托东北地区跨区域税警协作机制，推动税警合作模式从信息共享、骨干抽调升级为经侦警力常驻化、合署办公一体化、合成作战数据化。就两法衔接、案件移送等问题，建立税检联席会议制度，进一步发挥检方在法律监督、提前介入、引导取证上的权威作用，提高收集、固定、运用证据的水平，形成职能互补、高效联动的良好格局。以破解稽查执行难为突破口，探索税法协调联动机制，围绕申请法院行使代位权、撤销权搭建平台，畅通司法执行渠道，为下一步可供执行财产信息交换、申请法院强制执行等工作打下坚实基础。