深圳市国家税务局关于我市国税系统对增值税专用发票存储运输安全保管及使用管理检查情况的通报

深国税发〔2000〕500号

全文有效

2000-09-30

各分局、区局：

为了强化增值税专用发票(以下简称专用发票)管理，保证专用发票存储、运输的安全，根据国家税务总局国税函[2000]564号通知的规定，结合我市实际情况，由市局发票处牵头，于9月4日至9月7日，组织各分(区)局发票科长，对全市国税系统各征收分局、区局以及基层中心分局的专用发票存储、运输、安全保管措施的落实情况及专用发票的管理情况进行了全面检查。现通报如下：

一、检查的基本情况

从这次检查情况看，各单位都能高度重视专用发票的存储、运输、安全保管工作，防范意识较强，措施落实较好。具体情况如下：

(一)思想认识方面

各单位领导都十分重视专用发票的安全保管工作，亲自抓安全保管措施的落实情况，通过各种宣传教育不断提高干部、职工的安全防范意识，从组织、人力、物力等方面给予大力支持，在硬件建设与管理上都尽量满足专用发票管理的要求。

(二)库房建设和存储、运输、安全保管方面

1、各单位都非常重视库房建设。目前，每个单位都建有1-2间库房(将专用发票和普通发票分开保管)，全市共有21间专用发票库房，其中宝安区局(包括基层分局)建设有8个库房，龙岗区局(包括基层分局)建设有7个库房。各单位的库房都能按照总局的要求配置安全措施。库房出入口都安装了二重以上防盗门，钥匙由两人分开保管，安装了防爆灯和防盗自动报警装置，并与当地派出所联网，配备了防潮、灭火设备，电线都套装了绝缘线管，同时定期进行蛇、虫、蚁等虫害防治，并在库房内设置专门存放专用发票的保险柜。库房和发售工作室都设在办公楼内，大多数库房能直接和发票发售工作室相连。其中，南山分局的新建库房既宽敞又坚固，库房与发票发售工作室连接在一起，出入库较安全。

2、在安全保卫方面，各单位都有保安人员24小时轮流值班看守库房。部分分局配备了专门的摄像镜头对库房大门进行24小时的监控录像；龙岗、宝安区局及其各基层分局还要求本单位税务干部在晚上及节假日轮流值班。

3、在库房制度方面，各单位坚决落实出入库登记制度，专用发票的每次出入库都填写明细帐，对进出库房或者发票发售工作室的其他人员都能按要求执行登记制度。

4、在运输方面，各单位都配备了性能良好的三菱吉普车或面包车辆运送发票，且在白天进行运输，由两名以上正式干部护送，直去直回，中途不作停留。福田分局为保证安全，还要求三名以上税务干部进行护送。

(三)发票收、发、存管理方面

1、各单位每日下班前都对发票发售情况进行清点，核对发票库存与电脑台帐。罗湖分局还指派一名专职干部，于第二天对其余售票人的售票情况进行复核，以保证按审核程序和有关规定安全准确地发售发票。

2、各单位都能认真执行在每月末和节假日进行两人以上的定期盘存制度，准时做出并上报月报表及盘点表，做到日清月结，帐实相符，票款相符。

(四)专用发票款管理方面

各单位都能严格按照财务制度建立专用发票票款的会计核算制度，做到专户存储，专款专用，发票工本费严格按照总局规定的范围使用。

(五)限量限额供应和验旧供新管理方面

1、在限量供应方面，各单位都能严格执行市局[1998]128号文件的规定，对纳税人实行限量限额供售发票，对需要超限量限额购领发票的，按规定进行调查核实后，方给予审批。部分分局还结合分类管理方法，重点加强对私营商贸企业的限量管理。目前，蛇口、南山、宝安等分(区)局更是将限量调整纳入办公自动化系统进行管理，提高了工作效率。

2、在验旧供新方面，各单位都能严格执行验旧供新制度，验旧与供新分开，尤其加强了对专用发票的验销管理，在发票验销环节一经发现问题，立即予以处理。如蛇口分局，今年上半年在发票验销过程中审核出44户有问题的企业，查出147张假发票，共查补税款160多万元，罚款40万元，补罚合计200多万元。

(六)发票使用跟踪管理方面

各单位对发票使用异常或者纳税申报异常的企业警惕性较高，大多都能实行跟踪管理，还能根据自身的实际情况，采取各种有效的控管手段。如罗湖、福田分局通过核对纳税人的申报与防伪税控机的抄税情况，及时识破不法分子偷逃税的企图，今年上半年共审核出有问题的企业200多户次；蛇口分局通过对领用发票异常的企业进行跟踪管理，发现某一集团股份公司取得虚开发票342份，共涉及税额5550多万元；宝安、龙岗各基层分局都能对纳税人的发票领用存情况建立详细的手工台帐，使用和跟踪管理的制度落实比较好，对逾期未申报、未验销发票的企业能予以电话催促，一旦发现异常情况能立即予以处理，所辖一般纳税人极少出现走逃现象。

(七)建立发票管理档案，完善发票管理制度。为了便于查询纳税户领用发票情况，有效地加强对纳税户的发票使用管理，盐田、蛇口、宝安、南山等分局对一般纳税人和小规模纳税人分户建档，并按行业或按发票审批环节分类建立档案，保证了发票管理资料的完整性。

二、管理上存在的主要问题

从检查的情况看，各单位在专用发票的硬件建设上都做得很好，但在管理方面还存在如下问题。

(一)大多数单位都未能配备通讯工具。一旦运输途中出现问题，难以立即与有关部门取得联系。

(二)对发票的验旧供新管理认识不足。目前验旧供新没有与纳税申报、防伪税控等系统连接起来，较难核对其发票使用情况和申报纳税情况是否一致，部分分局对发票的验旧工作流于形式，没有对存在的问题做进一步的细致分析。验旧供新表的格式也不统一，有的分局的验旧供新表内容太简单，不能反映发票的作废情况。目前发票异常作废的情况比较严重，个别分局一个月就发现二三十户异常作废的纳税户，作废金额较大，作废动机十分可疑。如某分局所辖纳税人某月份开具几十份防伪税控发票，销售金额合计1500多万元，但只申报了500多万元，作废发票的金额合计1000多万元，作废发票占了60%多。但对于如此异常的发票使用情况，居然在发票验销和纳税申报环节都没有发现问题，事后通过与防伪税控机数据核对发现问题时，企业已经是人去楼空了。

(三)发票使用跟踪管理仍欠缺有效的措施，没有形成制度化、规范化。

(四)交叉稽核工作的落实进度较慢，部分分局不能按时报送稽核单的采集数据和复核情况，对交叉稽核工作的认识不足，数据的准确性不高，影响了交叉稽核的效果。如某分局交来稽核发票数据35万条，需复核的发票数据就有9万条，工作无法落实，里面包含的发票问题也无法反映出来。少数分局存储的交叉稽核数据和防伪税控数据还不齐全，有数据丢失现象。

(五)部分分局没有将防伪税控的发行发售和抄报税两个环节分开，全部工作由一个工作人员来完成，存在安全隐患。珠海、江门案件就是由于存在这样的安全隐患，才给不法分子以可乘之机的。

三、具体的整改措施

为消除专用发票存储、运输中的安全隐患，提高专用发票的管理水平，保证专用发票的安全，市局召集全体参加检查人员汇报和讨论了该次检查的情况，并针对这次检查发现的主要问题，制订了如下整改措施。

(一)继续抓好库房建设，采取有力措施保证发票存储、运输、安全保管工作，提高防范意识，做到警钟长鸣，常抓不懈。

(二)各单位的发票运输应配备通讯设备，以便在运输途中发生问题时能及时与单位及有关部门联系，保证发票的运输安全。

(三)进一步加强发票的验销管理，这是目前加强我市发票管理的重点。将发票的验旧情况和纳税申报、防伪税控抄税等情况联系起来，保证纳税人开具发票后进行足额的纳税申报。同时应重点加强对作废发票、使用异常发票的审验，防范不法分子通过作废发票等手段进行偷逃税的犯罪活动。

(四)进一步加强对发票使用情况的跟踪管理，建立和完善发票使用管理的跟踪制度，定期对纳税人的发票使用情况进行检查。采取有效措施将纳税人的发票使用情况和纳税申报情况联系起来，尤其对于防伪税控企业，必须将其抄税情况和纳税申报情况联系起来，对不法分子偷逃税的行为予以有力打击。

(五)进一步提高对交叉稽核系统和防伪税控系统的认识。加快防伪税控系统的推广进度，加大交叉稽核的落实力度，是我们推进税收电子信息化的关键，必须建立相关的制度和措施，保证两项工作的顺利实施，同时，应提高对数据的有效利用和保护意识，以保证系统的安全、高效运转。

(六)必须加强对税务机关内部防伪税控系统运作的监督制约，抄报税环节和发行发售环节必须分开，同时应加强对防伪税控机的安全保管工作，IC卡和机器必须分开保管，还应防止防伪税控系统数据的泄密和丢失。