问：什么是关联申报？

发布时间：2022-05-27 11:30 来源：本网站 

问：什么是关联申报？

答：年度内与关联方发生关联交易的实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业应履行向税务机关报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》的申报义务。

问：哪些企业需要办理关联申报？

发布时间：2022-05-27 11:30 来源：本网站

问：哪些企业需要办理关联申报？

答：（一）实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的。

（二）企业年度内未与其关联方发生业务往来，但需要报送国别报告的，只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。

（三）企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。

问：什么时间办理关联申报？

发布时间：2022-05-27 11:31 来源：本网站

问：什么时间办理关联申报？

答：纳税人应在报送年度企业所得税纳税申报表时进行关联申报。2021年度的关联申报应在2022年5月31日前完成。

问：如何办理关联申报？

发布时间：2022-05-27 11:32 来源：本网站

问：如何办理关联申报？

答：目前纳税人可以通过直接上门（前台）申报、电子税务局（网上申报）两种方式进行关联申报。电子税务局关联申报模块加载了《关联申报100问》和《填报说明》共纳税人学习参考。

问：申报后需要准备哪些资料？

发布时间：2022-05-27 11:32 来源：本网站

问：申报后需要准备哪些资料？

答：符合条件的纳税人应当准备同期资料。

（一）符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：1.年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。2.年度关联交易总额超过10亿元。

（二）年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：1.有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。2.金融资产转让金额超过1亿元。3.无形资产所有权转让金额超过1亿元。4.其他关联交易金额合计超过4000万元。

（三）需要准备同期资料特殊事项文档的企业：特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。企业签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档。企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。

问：未履行申报义务将面临哪些法律风险?

发布时间：2022-05-27 11:33 来源：本网站

问：未履行申报义务将面临哪些法律风险?

答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十六条，《中华人民共和国企业所得税法》第四十四条，《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》（国家税务总局公告2017年第6号）第四条、第四十四条第三款，《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第64号）第五条第三款，《国家税务总局关于单边预约定价安排适用简易程序有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第24号）第四条第二款等规定，未履行关联申报义务的纳税人将面临罚款、依法核定应纳税所得额、纳入特别纳税调查调整风险名单、补税并加收利息及不予受理预约定价安排谈签意向等风险。