购物中心纳税

留言时间：2019-09-11

纳税人所属地

贵州

问题内容

您好！老师！公司为购物中心管理公司，主营为转租不动产、购物中心经营管理。公司转租收入为简易计税、管理费等其他收入为一般纳税。问题如下

1。在租用场地进行装修、修补、改造及投入的机电、消防等取得的进项税是完全不能抵扣，还是可以在简易计税和一般纳税项目间分配。

2.转租收入为简易计税，从出租方（也是简易计税）取得的进项税能否抵扣。

3.购物中心不止是转租场地，还要进行经营管理，因此需要吸纳会员、组织营销活动，但公司本身不销售商品（销售商品由租用场地商户自行完成，销售商品发票也是商户提供），问题是因购物中心组织营销活动、会员积分兑换中产生礼品赠送、发放的折扣券等费用是否需要缴纳增值税?!!!

3.在既有简易计税又有一般纳税情况下，公司经营过程中取得的因营销活动、采购购物中心经营所需的物料耗材、办公耗材、差旅中的住宿、飞机、高铁费用、物业外包（保安、保洁）、消防维保费用、电梯维保费用、中央空调维保费用取得的进项税是否可全额抵扣。如果需要在简易计税和一般间分配，是上述项目中的哪几类？！！！

烦请老师给与解答！希望有相关文号！感谢！

附件

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答复机构

税务总局贵州省税务局

答复时间

2019-09-16

答复内容

   您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：因您咨询的问题中除问题2可以明确回答外，其他的问题都涉及具体业务的判断，无法明确的回复您，建议您参阅以下文件，具体请持业务相关资料请税务机关判断： 一、根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第一条规定：“自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。”                

    二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第691号)第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产......”                

    三、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：                                  ......（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。......”

    上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管税务机关咨询。

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