增值税小规模纳税人阶段性免征电子税务局端操作指引

来源：国家税务总局贵州省税务局 2022年04月20日

打开贵州省电子税务局网站https://etax.guizhou.chinatax.gov.cn/xxmh/html/index.html，点击右上角登陆，进入电子税务局登陆页面，登陆电子税务局。

一、代开增值税发票

（一）增值税小规模纳税人在电子税务局申请代开增值税专用发票时，系统会弹出提示：

您在2022年4月1日以后取得的适用3%征收率的应税销售收入，应当开具免税普通发票。若您有特殊情况，需要开具其他增值税发票，请按提示选择相应原因：

1. 开具发票为2022年3月31日前发生纳税义务的业务

2. 前期已开具相应征收率发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，或者开票有误需要重新开具

3. 因为实际经营业务需要，放弃享受免征增值税政策

如需继续开具增值税专用发票，纳税人需选择相应原因后才可继续办理。

（二）自然人在电子税务局申请代开增值税普通发票时，系统已自动默认征收率为“免税”，纳税人可以自行选择修改，如果选择3%征收率，系统会弹出提示：

您在2022年4月1日以后取得的适用3%征收率的应税销售收入，应当开具免税普通发票。若您有特殊情况，需要开具其他增值税发票，请按提示选择相应原因：

1. 开具发票为2022年3月31日前发生纳税义务的业务

2. 前期已开具相应征收率发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，或者开票有误需要重新开具

3. 因为实际经营业务需要，放弃享受免征增值税政策

如需继续开具征收率为3%的增值税发票，纳税人需选择相应原因后才可继续办理。

二、增值税及附加税（费）申报（小规模纳税人适用）

登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【按期应申报】，选择【增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)】填写申报表，系统自动弹出提示：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

在《增值税减免税申报明细表》中，选择免税项目：0001045308|SXA031901259|小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税|《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》财政部 税务总局公告2022年第15号。

填写完申报数据后，点击右上方【申报】提交申报，确认申报后即可完成申报。

三、增值税预缴申报

登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【其他申报】，选择【增值税预缴申报表】填写申报表，点击【下一步】，进入增值税预缴申报表，此时如填写建筑服务一栏，系统在右上方自动弹出提示：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。