增值税申报表 附表四中的进项转出那栏可以填负数？

留言时间：2020-02-17

咨询对象 海南省税务局

问题内容 增值税申报表 附表四中的进项转出那栏可以填负数？

我司于2019年7月购进原料专票进项抵扣申报，在8月发现原料丢失做进项转出申报，到2019年12月找到原料了做账冲回进项转出。请问我可以在2020年1月填申报？是进项转出金额为负数。

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答复机构 海南省税务局

答复时间 2020-02-18

答复内容 您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   您可在非正常损失情形消失时，在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）对应栏次填报负数的进项税额转出额。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系海南税务12366或主管税务机关。