河南税务局：2018年度汇算清缴新政策汇编

来源：河南税务局 焦作税务局

日期：2019.1

一、综合规定

（一）综合政策

国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告 （国家税务总局公告2018年第28号）

（二）税前扣除

1.资产损失

国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告 （国家税务总局公告2018年第15号）

2.公益性捐赠

财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知 （财税〔2018〕15号）

关于公益性捐赠税前扣除资格有关问题的补充通知 （财税〔2018〕110号）

关于2017年度第一批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单的公告 （财政部 税务总局 民政部公告2018年第60号）

3.工资薪金及三费支出

财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知 （财税〔2018〕51号）

4.保险费支出

国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告 （国家税务总局公告2018年第52号）

二、税收优惠

（一）优惠管理

国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告 （国家税务总局公告2018年第23号）

（二）综合式减免

1.软件技术服务

（1）软件与集成电路

财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知 （财税〔2018〕27号）

（2）技术先进型

财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知 （财税〔2018〕44号）

2.小型微利企业

财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围通知 （财税〔2018〕77号）

国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告 （国家税务总局公告2018年第40号）

3.区域性优惠

关于第七届世界军人运动会税收政策的通知 （财税〔2018〕119号）

（三）高新技术企业

关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知 （财税〔2018〕76号）

国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告 （国家税务总局公告2018年第45号）

（四）税额式减免

1.环保节能节水安全生产

财政部 国家税务总局 应急管理部关于印发〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）〉的通知 （财税〔2018〕84号）

（五）税基式减免

1.研发费用加计扣除

财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知 （财税〔2018〕64号）

财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税〔2018〕99号）

2.固定资产加速折旧

财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知 （财税〔2018〕54号）

国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告 （国家税务总局公告2018年第46号）

3.社会保障和与铁路发展基金

财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知 （财税〔2018〕94号）

关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知 （财税〔2018〕95号）

4.非营利组织

财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知 （财税〔2018〕13号）

5.保险保障基金

财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知 （财税〔2018〕41号）

6.创业投资企业和天使投资

财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知 （财税〔2018〕55号）

国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告 （国家税务总局公告2018年第43号）

三、非居民

财政部 税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税 增值税政策的通知 （财税〔2018〕108号）

财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知 （财税〔2018〕102号）

国家税务总局关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围有关问题的公告 （国家税务总局公告2018年第53号）

国家税务总局关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告 （国家税务总局公告2018年第3号）

四、征收管理

1.季度预缴

国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告 （国家税务总局公告2018年第26号）

2.年度汇算清缴

国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的公告 （国家税务总局公告2018年第57号）

国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告 （国家税务总局公告2018年第58号）