湖北省税务局：关于劳务费代扣代缴申报

来源：湖北省税务局

回复时间：2019-11-11

问：我单位收到一笔价税合计金额为2000元个人劳务费发票，其中，不含税金额为1941.75元，增值税为58.25元。另外发票上显示已交城建税2.04元，发票备注栏注明个人所得税须依法代扣代缴或自行申报。请问我单位在代扣个税时，需要在个税系统中填报申报金额为1941.75元（不含税金额），还是1939.71（不含税金额-已缴附加税费）元？另外，已缴的附加税费是否可以扣除？是直接按扣除已缴的附加税费后的金额来填列申报金额，还是说把这个已缴的附加税费填报在申报表中的“允许扣除税费”这栏？希望给出明确答复，不需要列举一大堆规定

答：湖北税务12366纳税服务热线答复：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入。计算个人所得税时，已缴纳的增值税附征税费，可以从不含增值税收入中扣除后，再减除费用。