小规模纳税人累计不含税销售额

留言时间：2020-10-23

咨询对象

江苏省税务局

问题内容

4月份开了一张正数发票，10月份开了一张对应的负数发票，请问10月份的销项负数金额归属是10月份还是4月份?政策规定：小规模纳税人累计不含税销售额不得超过500万

附件

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答复机构

江苏省税务局

答复时间

2020-10-23

答复内容

江苏省12366中心答复：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）第十一条规定：“小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。”

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系江苏税务12366或主管税务机关。