纳税人跨县（市、区）提供建筑服务办理应纳税额抵扣手续需要携带建筑服务发生地预缴增值税的完税证明吗？

留言时间：2021-11-27

纳税人所属地

江西

问题内容

纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，取得分包发票后，办理应纳税额抵扣手续，携带了①与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）②与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）③从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章），税务局要求提供分包队伍在当地预缴增值税的完税证明，由于部分队伍在其机构所在地办理的预缴增值税，该完税证明被告知不予使用，故无法在当地进行应纳税额抵减，请问纳税人跨县（市、区）提供建筑服务办理应纳税额抵扣手续必须携带建筑服务发生地预缴增值税的完税证明吗？

附件

无附件

答复机构

税务总局江西省税务局

答复时间

2021-11-29

答复内容

国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复：

   您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第八条规定：“《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号发布)第七条规定调整为：

  纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料：

  (一)与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);

  (二)与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章);

  (三)从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。”

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系江西税务12366或主管税务机关。