标题：

增值税留底退税账务处理

内容：

你好：目前企业在减税降费过程中，享受越来越多的税收优惠，但是税务处理一直没有与之同步，给企业带来极大的涉税风险。例如，企业收到的增值税留抵退款一直没有明确计入哪个科目，是否需要缴纳所得税也没有明确。

   请税务局工作人员，能就增值税留底退税通过哪个科目进行核算，涉及哪些税费，今早给予答复，谢谢。

答复：

您好，区局税政部门答复：

企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。收到退还的期末留抵时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

因留抵税额退税不影响企业损益，不需要缴纳所得税

收信日期：

2019-11-18

答复日期：

2019-11-21