商贸公司的“虚拟”生意

2021年03月16日 中国税务报 版次：06        作者：本报记者 张鲲翼 通讯员 韦儒杨 黎畅

国家税务总局梧州市税务局稽查局近期联合梧州市公安局经侦支队、梧州市万秀区公安分局成功破获一起虚开增值税专用发票案件。税警双方经核查确认，梧州市H商贸公司与11家上游、下游企业虚构交易，虚开增值税专用发票450多份，价税合计近1亿元。

2020年7月，梧州市税务局稽查局接到了梧州市公安局经侦支队移交的案源信息：梧州市H商贸公司涉嫌虚开增值税发票。该局迅速组织检查人员运用征管软件对该商贸公司经营信息数据进行分析核查。

检查人员发现，H商贸公司在2018年10月至2020年6月期间，其增值税专用发票进项发票与对外开具发票金额基本一致。而通常情况下，由于企业资金运转、市场销路等因素影响，商贸企业经营过程中，进销金额会存在一定差异，H商贸公司这一情况有违企业经营常规，存在虚开增值税专用发票的嫌疑。

鉴于企业的涉案发票金额近亿元，案值不小，梧州市税务局稽查局与梧州市万秀区公安分局经侦大队成立税警联合专案组对案件实施调查。联合专案组首先对企业发票信息和资金流情况进行比对核查，发现该公司检查期内，账户存在多笔大额资金即进即出现象，经过进一步追踪发现，该公司账户与上游、下游11家企业存在资金回流。

同时，联合专案组远赴上海、江苏等地对H商贸公司的上游、下游企业开展实地核查，调查与发票相关的业务、物流等情况。调查结果显示，H商贸公司与这些受调的上、下游企业均无真实交易行为，与发票有关的货物交易均为虚构。至此，H商贸公司接受上游企业虚开发票，虚构采购交易，并对下游多家企业虚开增值税专用发票的违法事实浮出水面。

随后，专案组对H商贸公司依法进行了搜查，扣押了该公司电脑、账簿凭证等设备和资料，并对该商贸公司实际控制人肖某、涉案人员周某和上游企业T公司、下游企业R公司等相关涉案人员进行了讯问。面对证据，肖某和张某等人承认了虚开发票的违法事实。公安机关随即对肖某、周某等人刑事拘留。目前，梧州市万秀区检察院正对案件进行审查，并准备对肖某、张某等涉案犯罪嫌疑人提起公诉。