关于软件企业退税

留言时间：2019-07-24

纳税人所属地

山东

问题内容

我们是一家软件企业，向客户提供软件硬件综合应用系统，但客户要求我们签订某某应用系统的合同，并开具某某系统的发票，其实，里面包含了我们自主开发的软件。请问我们可以在发票附注上写明包含某某软件，并且申请软件退税吗？或者是否还有其他方法申请退税。

附件

无附件

答复机构

山东省税务局

答复时间

2019-07-25

答复内容

  您好！您提交的问题已收悉。根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）

    一、根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）文件规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

  二、根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

文件规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。

 一、 软件产品增值税政策

  （一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

 本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

 七、对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受本通知规定的增值税政策。

  具体建议与主管税务机关联系咨询。

  感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务或主管税务机关。