上海市税务局：对方公司被列为非正常户，未取得对方开具的增值税专用发票，可否企业所得税税前扣除？

发布时间：2019-08-21

来源 : 上海税务

  留言时间：2019-08-20 10:02

  留言内容：今年6月购买了货物，并且支付了一百多万的货款，但是对方公司迟迟未开增值税专用发票，现在对方被列为非正常户了，更是无法开票了，没有取得对方的增值税专用发票， 现我方有三项证明：有购货合同，银行转账凭证，还有对方被列入非正常户的名单。 这样的情况可以企业所得税税前扣除吗？

  答复时间：2019-08-21 09:20

  答复单位：上海市税务局（咨询三科）

  答复内容：您好：

  您的提问收悉。现针对您的提问简要回复如下：

  根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》【国家税务总局公告2018年第28号】第十四条规定：

  企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

  (一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);

  (二)相关业务活动的合同或者协议;

  (三)采用非现金方式支付的付款凭证;

  (四)货物运输的证明资料;

  (五)货物入库、出库内部凭证;

  (六)企业会计核算记录以及其他资料。

  前款第一项至第三项为必备资料。

  以上回复内容仅供参考，涉及实际操作问题以主管税务机关的判定为准。

  欢迎您再次提问，您也可以通过上海12366纳税服务热线直接电话咨询。