国家税务总局深圳市税务局稽查局关于深圳市XXX科技股份有限公司《税务处理决定书》的公告

发布时间：2020-03-18 16:22:36来源：国家税务总局深圳市税务局

深圳市XXX科技股份有限公司：

我局正对你公司进行税务稽查，现已依法作出《税务处理决定书》。由于无法联系你公司，现根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条的规定予以公告，自公告之日起满30日即视为送达。

附件：税务处理决定书

国家税务总局深圳市税务局稽查局

2020年3月17日

国家税务总局深圳市税务局稽查局

税务处理决定书

深税稽处(2 020J 7 号

深圳市XXX科技股份有限公司: (纳税人识别号: XXX)：

我局于2018 年4 月25 日至2019 年9 月18 日对你公司2015年1 月1 日至2017 年12 月31 日纳税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下:

一、违法事实

(一)少中报缴纳营业税及附加

1.你公司2015 年3 月和5 月减持"XXX"股票合计675万股，成交金额250, 465, 500 元，扣除持股成本87, 750 ,000 元，实际取得金融商品转让收入162, 715, 500 元，应申报缴纳"金融业"营业税8 , 135 ,775 元、城市维护建设税569 ,504.25 元、教育费附加244, 073.25 元、地方教育附加162, 715.50 元，你公司未申报缴纳。

2. 你公司2016 年2 月至3 月减持"XXX"股票合计200万股，成交金额70 , 690 ,000 元，扣除持股成本26, 000 , 000 元，实际取得金融商品转让收入44 ,690,000 元，应申报缴纳"金融业"营业税2,234, 500 元、城市维护建设税156 ,415 元、教育费附加67,035 元、地方教育附加44,690 元，你公司未申报缴纳。

上述行为违反了《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条、第四条、第五条、第十二条、第十五条， ((中华人民共和国城市维护建设税暂行条例)) (国发[1 985 ]19 号)第二条、第三条， ((国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知)) (国发明电[1 994] 2号)第一条， ((深圳市地方教育附加征收管理暂行办法)) (深府办[2011]60 号)第二条的规定。

(二)少中报缴纳增值税及附加

你公司于2016 年5 月1 日新纳入营改增试点范围，为小规模纳税人，适用3%征收率。你公司于2016 年6 月至7 月减持"丹邦科技"股票合计78.67 万肢，成交金额19, 294,076 元，扣除持股成本5,113,550 元，实际取得金融商品转让收入14,180, 526 元，应申报缴纳增值税413, 025.03 元、城市维护建设税28 , 91 1. 75 元、教育费附加12,390.75 元、地方教育附加8,260.50 元，你公司于2018 年1 月自查补缴了2016 年度增值税264 ， 086.68 元、城市维护建设税18 ， 486.07 元、教育费附加7 ， 922.60 元、地方教育附加工28 1. 73 元，仍少申报缴纳增值税148,938.35 元、城市维护建设税10,425.68 元、教育费附加4,468.15 元、地方教育附加2 ,978.77元 。

上述行为违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第十一条、第十二条、第十九条和第二十三条， ((中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条、第二条， ((国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知)) (国发明电(1 994]2 号)第一条， ((深圳市地方教育附加征收管理暂行办法))(深府办[2 011] 60 号)第二条的规定。

(三)企业所得税汇算

1. 2015 年度

你公司上述查补的2015 年度营业税8,135, 775 元、城市维护建设税569，504.25 元、教育费附加244 ，073.25 元、地方教育附加162， 715.50 元，合计9 ，112 ， 068 元，根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定，允许在2015 年度计算应纳税所得额时扣除，应调减应纳税所得额9, 112,068 元。

你公司2015 年度自报应纳税所得额241,991 ,113.78 元，经上述调整后，核实应纳税所得额为232 ,879 ,045.78 元，应申报缴纳企业所得税58,219,76 1. 45 元，已申报缴纳企业所得税60 ,497 ,778.45 元，多申报缴纳企业所得税2 ,278 , 017 元。

2.2016 年度你公司上述查补的2016 年度营业税2,234 , 500 元、城市维护建设税166 ,840.68 元、教育费附加71, 503.15 元、地方教育附加47 ,668.77 元，你公司在2018 年度自行补缴的2016 年度城市维护建设税18 ,486. 07 元、教育附加7 , 922.60 元、地方教育附加工281. 73 元，合计2, 552,203.00 元，根据《中华人民共和国企业

所得税法》第八条的规定，允许在2016 年度计算应纳税所得额时扣除，应调减应纳税所得额2, 552,203 元。

你公司2016 年度自报应纳税所得额86, 811,559.82 元，经上述调整后，核实应纳税所得额为84,259 , 356.82 元，应申报缴纳企业所得税21, 064 ,839.21 元，已申报缴纳企业所得税21, 702, 889.96 元，多申报缴纳企业所得税638, 050.75 元。

二、处理决定

(一)根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条和《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告)) (国家税务总局公告2016 年第53 号)的规定，追补你公司2015 年度少缴的营业税、城市维护建设税分别为8，135 ,775 元、569,504.25 元; 2016年度少缴的营业税、城市维护建设税分别为2, 234, 500 元、156, 415元2016 年度少缴的增值税、城市维护建设税分别为148,938.35元、10 ,425.68 元。对上述税款从2016 年9 月1 日起依法加收滞纳金。

(二)根据《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知)) (国发明电【1 994 】2 号)第一条的规定，追补你公司2015 年度、2016年1 月至4 月少缴的"营业税附征"教育费附加分别为244,073.25元、67, 035 元; 2016 年度少缴的"增值税附征"教育费附加4 , 468.15元。

(三)根据《深圳市地方教育附加征收管理暂行办法)) (深府办[2 011J60 号)第二条的规定，追补你公司2015 年度、2016 年1 月至4 月少缴的"营业税附征"地方教育附加分别为162 ， 715.50元、44 ， 690 元2016 年度少缴的"增值税附征"地方教育附加2 ,978.77 元。

(四)根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条的规定，同意退还你公司多缴的2 01 5 年度企业所得税2 ， 278 ， 017.00元、2016 年度企业所得税6 38 ， 0 5 0. 75 元。

以上合计应补税款11, 255,558.28 元、教育费附加315,576 .40元、地方教育附加210 , 384.27 元，合计11,781,518.9 5 元。

限你公司自收到本决定书之日起1 5 日内到国家税务总局深圳市南山区税务局将上述税款及滞纳金缴纳入库，并进行相关账务调整。你公司可以银税联网方式、银联卡缴款方式或其他办税服务厅提供的方式缴纳上述税款及滞纳金，以银税联网方式缴纳税款及滞纳金的，应将税款及滞纳金存入你公司已签订《委托扣款协议书》的银行账号，并及时通知办税服务厅扣款。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。

以上应退税款合计2 , 916 , 06 7.75 元，请你公司自收到本决定书之日起1 5 日内到国家税务总局深圳市南山区税务局办理退税。

你公司如对我局在纳税上作出的处理有争议时，必须先依照税务机关依法确定的税额、期限，缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起6 0 日内依法向国家税务总局深圳市税务局申请行政复议。

国家税务总局深圳市税务局稽查局

2020年2月25日