【稽查案例>地方稽查案例】为偷税隐瞒收入 为补税变卖房产

2018-11-14

厦门Y服装有限公司成立于2000年9月，企业性质为私营有限责任公司，经营范围为生产、加工、销售服装鞋帽和服装饰品等。厦门市国税局稽查局接到该公司涉嫌隐瞒销售收入偷税的举报信息后，对该企业的经营方式和产销链条进行了调查和研究，掌握了该企业加盟店、经销商、网店等各种销售渠道的基本情况及企业的运营模式，在此基础上，检查人员对该企业生产车间、办公场所实施了突击检查，取得了该企业的账簿资料和电子经营信息。

随后，检查人员在相关部门和企业的配合下，从第三方调取了该企业电商平台的销售数据，以及用于结算收入的银行账户资金流传清单。结合企业办公电脑中提取的经营数据，检查人员对企业商品发货单、销售清单和账簿资料进行了仔细分析和筛查，最终确认，该企业与300多家个体加盟商的产品销售收入，以及电商平台销售货物收入均未开具发票并申报纳税。

经查，Y服装公司2012年～2014年，共隐瞒销售收入4000余万元。厦门市国税局稽查局依法对该公司作出补缴税款720万元，并处罚款360万元的处理决定。

但是，在规定的限期内，Y服装公司并未及时补缴税款。

2016年8月，厦门市国税局稽查局依法对该企业下达处罚决定书，要求企业在当月23日前，将所欠税款及罚款缴纳入库，并告知企业若不执行税务机关处理决定，将被列入税收违法“黑名单”，并受到20多个部门联合惩戒，今后企业经营将面临“处处受阻”的局面。迫于压力，Y服装公司变卖了其位于厦门市区的一套商品房，向税务机关缴纳了所欠税款720万元及罚款40万元。但其仍有滞纳金及罚款共计392万元未缴清。

2017年1月27日，厦门市国税局稽查局依法将该案件录入重大税收违法案件系统，并将该企业列入税收违法“黑名单”并在外部网站上向社会公布。该企业纳税信用等级也被直接降为D级。

该企业信息纳入“黑名单”对外公布后，为督促企业缴清滞纳金和罚款，厦门市国税局稽查局除按规程采取税收强制执行措施外，还将该企业重大税收违法信息推送给了金融机构、市发改局、市场监管局、旅游局和工商局、海关等联合惩戒成员单位，以便各单位对其实行联合惩戒。同时，税务人员对该企业加大监管和日常申报审核力度，并加强了纳税评估和税收检查工作。

在得知已被纳入税收违法“黑名单”后，Y服装公司负责人向税务人员表示，将尽快筹涉税违法受惩戒。

来源：厦门税务