手工或扫描认证

留言时间：2019-11-06

纳税人所属地

厦门

问题内容

外贸企业，10月份已手工或扫描认证，在增值税综合服务平台确认退税用途后，变成退税认证发票所属期在11月（原认证所属期是10月），因为平台的缘故，改变了所属期会影响到退税吗？（10月已收到退税款）

附件

无附件

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2019-11-06

答复内容

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

  尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

1、外贸企业可以进行发票退税勾选，勾选确认的发票归属于当前自然月。

2、国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第24号）五、外贸企业出口货物免退税的申报

  （一）申报程序和期限

  企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

  企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。