纳税申报

留言时间：2019-11-06

纳税人所属地

厦门

问题内容

我司由小规模纳税人在10月份申请变更为一般纳税人，经主管税务机关批准一般纳税人资格11月份生效。我的问题是10月份（所属期），我司按照小规模纳税人进行纳税申报，11月份（所属期）开始我司按照一般纳税人申报。这样操作是否正确？还有没有其他要求？

附件

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答复机构

厦门市税务局

答复时间

2019-11-06

答复内容

   根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)规定：“第九条 纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

  本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

  ……

因此，若选择11月1日生效的，税款所属期10月仍按小规模纳税人申报，税款所属期11月份始按照增值税一般纳税人申报。