【2021年3月热点】个人取得代扣代缴手续费，是否需要交纳个人所得税？

发布日期：2021-03-15 16:56 来源：厦门税务

问题：个人取得代扣代缴手续费，是否需要交纳个人所得税？

答案：根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）文件规定：“二、下列所得，暂免征收个人所得税

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 （五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。

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【2021年3月热点】代扣代缴、代收代缴和委托代征（以下简称“三代”）的范围是什么？

发布日期：2021-03-15 16:00 来源：厦门税务

问题：代扣代缴、代收代缴和委托代征（以下简称“三代”）的范围是什么？

答案： 根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）规定，

 一、“三代”范围

  （一）代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。

  （二）代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。

  （三）委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则关于有利于税收控管和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定，委托有关单位和人员代征零星、分散和异地缴纳的税收的行为。

【2021年3月热点】代扣代缴、代收代缴和委托代征（以下简称“三代”）手续费申请的时限是如何规定的？

发布日期：2021-03-15 15:55 来源：厦门税务

问题：代扣代缴、代收代缴和委托代征（以下简称“三代”）手续费申请的时限是如何规定的？

答案：根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）第四条规定：“三代”税款手续费按年据实清算。代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前，向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料，因“三代”单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。各级税务机关应严格审核“三代”税款手续费申请情况，并以此作为编制下一年度部门预算的依据。

 代扣、代收扣缴义务人和代征人在年度内扣缴义务终止或代征关系终止的，应在终止后3个月内向税务机关提交手续费申请资料，由税务机关办理手续费清算。

【2021年3月热点】代扣代缴、代收代缴和委托代征（以下简称“三代”）手续费返还比例是多少？是否有限额？

发布日期：2021-03-15 15:52 来源：厦门税务

问题：代扣代缴、代收代缴和委托代征（以下简称“三代”）手续费返还比例是多少？是否有限额？

答案：根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）第三条规定：（一）法律、行政法规规定的代扣代缴税款，税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费，且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元，超过限额部分不予支付。对于法律、行政法规明确规定手续费比例的，按规定比例执行。

  （二）法律、行政法规规定的代收代缴车辆车船税，税务机关按不超过代收税款的3%支付手续费。

  （三）法律、行政法规规定的代收代缴委托加工消费税，税务机关按不超过代收税款的2%支付手续费。委托受托双方存在关联关系的，不得支付代收手续费。关联关系依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定确定。

  （四）法律、行政法规规定的代收代缴其他税款，税务机关按不超过代收税款的2%支付手续费。

  （五）税务机关委托交通运输部门海事管理机构代征船舶车船税，税务机关按不超过代征税款的5%支付手续费。

  （六）税务机关委托代征人代征车辆购置税，税务机关按每辆车支付15元手续费。

  （七）税务机关委托证券交易所或证券登记结算机构代征证券交易印花税，税务机关按不超过代征税款的0.03%支付代征手续费，且支付给单个代征人年度最高限额1000万元，超过限额部分不予支付。委托有关单位代售印花税票按不超过代售金额5%支付手续费。

  （八）税务机关委托邮政部门代征税款，税务机关按不超过代征税款的3%支付手续费。

  （九）税务机关委托代征人代征农贸市场、专业市场等税收以及委托代征人代征其他零星分散、异地缴纳的税收，税务机关按不超过代征税款的5%支付手续费。

【2021年3月热点】个人所得税手续费返还比例是多少？

发布日期：2021-03-15 15:47 来源：厦门税务

问题：个人所得税手续费返还比例是多少?

答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

 根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第十七条规定，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。

  扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。