城市维护建设税热点政策

2020年8月11日，《中华人民共和国城市维护建设税法》经第十三届全国人大常委会第二十一次会议表决通过，自2021年9月1日起正式施行。

对此，我们邀请到国家税务总局西藏自治区税务局纳税服务和宣传中心“12366纳税缴费服务热线”两位专家坐席，结合西藏实际，介绍近期纳税人缴费人较为关注的城市维护建设税热点政策，并与网民在线交流。欢迎广大网友积极参与，踊跃提问。

访谈时间： 2021年11月02日 09:30 - 10:00

主题嘉宾： “12366纳税缴费服务热线”专家坐席： 格来措 , “12366纳税缴费服务热线”专家坐席：扎西卓玛

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访谈内容  

城市维护建设税热点政策

[主持人]

2020年8月11日，《中华人民共和国城市维护建设税法》经第十三届全国人大常委会第二十一次会议表决通过，自2021年9月1日起正式施行。

对此，我们邀请到国家税务总局西藏自治区税务局纳税服务和宣传中心“12366纳税缴费服务热线”两位专家坐席，结合西藏实际，介绍近期纳税人缴费人较为关注的城市维护建设税热点政策，并与网民在线交流。欢迎广大网友积极参与，踊跃提问。

欢迎两位嘉宾！[2021-11-02 09:30:21 ]

[“12366纳税缴费服务热线”专家坐席  格来措]

主持人好，各位网友上午好！[2021-11-02 09:30:55 ]

[“12366纳税缴费服务热线”专家坐席 扎西卓玛]

主持人好，各位网友上午好！[2021-11-02 09:31:00 ]

[主持人]

城市维护建设税自2021年9月1日起开征，请问税率是多少？具体要怎么计算呢？[2021-11-02 09:31:55 ]

[“12366纳税缴费服务热线”专家坐席  格来措]

西藏自治区和全国一致，城市维护建设税实行地区差别比例税率。纳税人所在地为市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。

具体计算方式为：比如您本期实际缴纳的增值税税额为10000元，那么增值税税额×所对应的城市维护建设税税率即为所需缴纳的城市维护建设税。如果您所在地为市区的话税率是7％，需要缴纳700元；所在地为县城或者镇的话税率是5％，需要缴纳500元；您所在地既不在市区、又不在县城或者镇的话税率是1％，需要缴纳100元。

[2021-11-02 09:32:00 ]

[主持人]

请问城市维护建设税开征后有没有相关优惠政策？[2021-11-02 09:34:02 ]

[“12366纳税缴费服务热线”专家坐席 扎西卓玛]

《中华人民共和国城市维护建设税法》已由第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议，于2020年8月11日通过，自2021年9月1日起施行。为贯彻落实城市维护建设税法，税法施行后继续执行的城市维护建设税优惠政策如下： 1.对黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售且发生实物交割的标准黄金，免征城市维护建设税。具体操作按照《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税〔2002〕142号）有关规定执行。2.对上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售且发生实物交割并已出库的标准黄金，免征城市维护建设税。具体操作按照《财政部国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》（财税〔2008〕5号）有关规定执行。3.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税。具体操作按照《财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》（财税〔2010〕44号）有关规定执行。4.自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税。具体操作按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）有关规定执行。5.自2019年1月1日至2021年12月31日，实施扶持自主就业退役士兵创业就业城市维护建设税减免。具体操作按照《财政部税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）有关规定执行。6.自2019年1月1日至2025年12月31日，实施支持和促进重点群体创业就业城市维护建设税减免。具体操作按照《财政部税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）、《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号）有关规定执行。[2021-11-02 09:35:03 ]

[主持人]

请问有哪些行为需要缴纳城市维护建设税？[2021-11-02 09:42:00 ]

[“12366纳税缴费服务热线”专家坐席  格来措]

根据《中华人民共和国城市维护建设税法》第一和第二条规定，城市维护建设税，是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。其计税依据则是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。[2021-11-02 09:43:56 ]

[主持人]

城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税纳税义务发生时间完全一致吗？[2021-11-02 09:46:13 ]

[“12366纳税缴费服务热线”专家坐席 扎西卓玛]

城市维护建设税的纳税义务发生时间，分别与增值税、消费税同时缴纳。是指在缴纳增值税、消费税时，应当在增值税、消费税同一缴纳地点、同一缴纳期限内，一并缴纳对应的城市维护建设税。[2021-11-02 09:47:14 ]

[主持人]

请问所有增值税、消费税税额是否都纳入城市维护建设税计税依据？西藏这边也是吗？[2021-11-02 09:48:44 ]

[“12366纳税缴费服务热线”专家坐席  格来措]

不是的。纳税人因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额不纳入城市维护建设税计税依据，不需要缴纳城建税。比如：位于某市市区的某企业（城建税适用税率为7%），2021年10月申报期，申报缴纳增值税100万元，其中50万元增值税是进口货物产生的，该企业10月应申报缴纳的城建税为：（100-50）×7%=3.5（万元）。[2021-11-02 09:49:00 ]

[主持人]

请问留抵退税额在城市维护建设税计税依据中扣除有什么具体规则？[2021-11-02 09:50:25 ]

[“12366纳税缴费服务热线”专家坐席 扎西卓玛]

纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城市维护建设税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城市维护建设税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。[2021-11-02 09:51:00 ]

[主持人]

对增值税免抵税额征收的城市维护建设税应在什么时候申报缴纳？[2021-11-02 09:52:06 ]

[“12366纳税缴费服务热线”专家坐席  格来措]

对增值税免抵税额征收的城市维护建设税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。[2021-11-02 09:53:00 ]

[主持人]

行政区划变更导致城市维护建设税适用税率变化，从何时起适用新税率？[2021-11-02 09:54:46 ]

[“12366纳税缴费服务热线”专家坐席 扎西卓玛]

城市维护建设税纳税人按所在地在市区、县城、镇和不在上述区域适用不同税率。市区、县城、镇按照行政区划确定。行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率，纳税人在变更完成当月的下一个纳税申报期按新税率申报缴纳。[2021-11-02 09:58:55 ]