嘉峪关税务：创推312风险防控体系 建设陇税先锋服务品牌

发布时间：2022-11-11 11:55 来源：嘉峪关税务

为深入贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，嘉峪关市税务局围绕省局夯“四基”、强“四精”目标要求，以办税服务厅执法服务易发多发的风险点为切入口，积极创推“三张负面清单”“一张风控导图”“两级业务联审”的“312”风险防控体系，以陇税雷锋服务、陇税先锋团队、陇税清风氛围，促使执法更精确、服务更精细。

一、梳理“三不可”负面清单“系统防”

聚焦巡察、审计、内控等各渠道反映出的办税服务厅常见易发风险点，采用反面列举方式，从服务、执法、廉政三个层面，明确“10个禁止、38个不得”负面风险事项，制定“三张负面清单”系统性防风险，为办税缴费服务立规矩、划红线，让一线干部掌握各环节“不可为”风险点，守住底线、不越红线。

围绕办税缴费是否满意，划定服务“不可有”清单。以纳税人缴费人为中心，从文明服务、高效办税、权益保障等方面提出3条禁令，明令禁止窗口人员出现服务用语不规范、态度冷硬、首问责任制落实不到位等问题，以及超期办理业务等12种禁止行为，有效防范办税服务投诉和负面舆情风险，争做陇税雷锋，提升征纳互动响应度，让税费服务更有感更入心。

围绕执法服务是否规范，划定执法“不可为”清单。以保障纳税人缴费人合法权益为出发点，从组织收入、退税减税降费、发票管理等方面提出5条禁令，明令禁止扩大首违不罚范围、违规干预纳税人享受优惠政策、无故拖延办理退税、随意实施约束性发票管理措施等15种行为，防止随意执法带来的追责或诉讼风险，争当陇税先锋，规范执法尺度，切实维护纳税人缴费人合法权益。

围绕青年干部是否严管，划定廉政“不可触”清单。以保护税务干部的角度出发，结合近年来税务系统内个别青年干部违法违纪典型案例，在以税谋私、参与涉税中介经营等方面提出2条禁令，对发票代开、现金税费征缴、优惠政策享受等环节，明令禁止以税谋私、非法占有截留税款、少征不征税款等11种行为，多角度全方位防范廉政风险，争创陇税清风，强化警示提醒，筑牢廉政建设防线。

二、绘制“可视化”风控导图“精准防”

结合“三张负面清单”，聚焦登记认定、税款征收、发票风险、限时办结等四个关口，绘制“一张风控导图”，即《办税服务厅内部风险控制图》，直观锚定49个风险要点，通过风控导图精准防范风险。

严把登记关，夯实征管基础。针对税务登记中从业人数、投资总额等信息录入不完整影响小微企业界定，未认定消费税导致少征税款，残保金缴款期限录入错误导致逾期入库，解除非正常违反“首违不罚”等风险，总结提炼出税务信息确认、税费种认定、非正常户解除、停复业等七个方面的17个风险点，以正确、错误对照方式直观提示，严把税务登记入口关，有效夯实征管数据基础。

严守征收关，坚持收入原则。针对违规享受留抵退税、应享未享优惠、房土两税可能存在提前或延迟征收税款等风险，总结提炼出违规退税、应享未享、提前或延迟征收税款等六个方面的10个风险点，紧盯企业划型、小微企业标识、房产税入库时限及房产交易计税依据等要素，结合5C收入质量监控，实行税务所及税政、征管部门三关严审收入疑点数据，严守组织收入纪律，确保依法依规组织收入。

严防发票关，防范虚开风险。针对利用小规模纳税人免征增值税政策顶格虚开普票、D级纳税人未按照辅导期管理发票违规虚开、成品油经销企业购销项目不符虚开发票、购买待注销企业买壳虚开等风险，锁定票种核定、发票领用、合规代开等三个方面的11个风险点，严格落实发票领用份数、最高开票限额、离线开票时长设置等规定，以提示单方式向税务所提示高风险企业，动态阻断虚开，严防发票虚开风险。

严控时长关，压缩办税时间。针对逾期办理涉税业务带来的执法服务风险，聚焦注销、退税、最高开票限额审批等五个方面的 11 个风险点，在确保服务质量的前提下，主动将相关业务的法定办理时间压减30%，以时、分为单位做出服务承诺，推出“7+2.5”小时延时服务、10分钟办税圈等服务，严控业务办理时长，助力陇税雷锋全员快办。

三、实施“闭环式”两级联审“靶向防”

在用好前台“三张负面清单”和“一张风险导图”的基础上，加强前后台衔接，积极在后台建立“内审团队初审＋专职督察岗复审”的两级业务联审机制，跟踪查找各类基础业务问题、疑点、隐患，以审促治、以改促防。

评定等级画好像。依据业务事项触发的投诉、执法、廉政风险的频次、概率及后果，明确风险等级和内审频率，对8个高风险等级业务逐笔审、13个中风险业务重点审、28 个低风险业务进行抽查审，初步判定业务审核层次。

内控初审把好关。集合精干力量，在后台分登记、发票、征收、时长四个关口各设2名内审员，形成8人内审团队，履行服务内审岗、执法内审岗职能，采取人机结合方式，从业务合规、执法规范和服务规范等方面按季开展差异化审核，对高风险事项实行团队集体审，对中低风险事项实行专岗专人审，对审核发现的疑点问题通过《内审确认单》推送经办人核实整改，目前共审核业务3.5万笔，推送《内审确认单》209单，核对小微企业标识976条，修正行业、税费种认定等信息1760户次，阻断退税514 万元，办税精准度大幅提升，办税风险有效防控。

督察复审强监督。办税服务厅专职督察员发挥廉政监督岗作用，靠前监督、抓早抓小，组队按照5%比例抽查《内审单》，内查业务规范，外查廉政风险，发挥好话筒、探头作用，及时警示提醒苗头性问题，共给予事前预警 17 人次，约谈9人次，事后追责3人次，营造全面从严陇税清风。

全员布防促提升。结合差错业务成因，整理形成《办税服务厅业务错题集》，利用晨会、周一开讲、青蓝互助讲堂等形式解析错题，全员学习共防风险。梳理标准流程，制定《税收征管和税收执法常见风险防范工作指引》《办税服务厅疑难业务操作指引》《基础数据管理操作指引》等口袋书，印发《税费要素四精导图》，列明政策依据、操作流程、注意事项，定“标尺”划“准绳”，促推业务办理标准化。

通过创推“312”风险防控体系，规范了注销、跨区域迁移等8项管理流程，堵塞了漏征环保税、错误划分退税类型等23个征管漏洞，减少下发了5C监控、内控等方面40%的疑点数据，追责人数下降了70%，税费征管效能得到有效提升。嘉峪关市税务局办税服务厅先后培育省级领军人才、青年才俊等陇税通才40余名，荣获“全国巾帼文明岗”“全国三八红旗集体”、“一星级全国青年文明号”等三个国家级荣誉称号。