税局经典案例：《个人所得税年度自行纳税申报表》填报示例
日期：2020.1.13
来源：税局培训PPT
【案例】李先生2019年取得工资薪金收入120000元，劳务报酬收入50000元，稿酬所得20000元，专项扣除分别为：基本养老5136元，基本医疗1092元，失业保险630元，住房公积金7992元，合计14850元。专项附加扣除分别为:子女教育支出：12000元，赡养老人支出：12000元，合计24000元。工资薪金已预扣预缴个人所得税634.5元，劳务报酬已预扣预缴个人所得税10000元，稿酬所得已预扣预缴个人所得税2240元。年终汇算清缴时如何填报《个人所得税年度自行纳税申报表》？
取得综合所得的个人，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当以年度收入额减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
综合所得收入合计=120000+50000+20000 =190000 （元）
费用合计=（50000+20000）×20%=14000（元）
免税收入= 20000*（1-20%）*30%=4800（元）
综合所得收入额=190000-14000-4800=171200（元）
应纳税所得额=171200-60000-14850-24000=72350（元）
适用税率10% 速算扣除数2520 应纳税额=72350×10%-2520=4715（元）
已预缴税额=10000+2240+634.5=12874.5（元）
应补（退）税额=4715-12874.5=-8159.5（元）
| 项目 | 行次 | 金额 |
| 一、收入合计（1=2+3+4+5） | 1 | 170000 |
| （一）工资、薪金所得 | 2 | 120000 |
| （二）劳务报酬所得 | 3 | 50000 |
| （三）稿酬所得 | 4 | 20000 |
| （四）特许权使用费所得 | 5 | |
| 二、费用合计 | 6 | 14000 |
| 三、免税收入合计 | 7 | 4800 |
| 四、减除费用 | 8 | 60000 |
| 五、专项扣除合计（9=10+11+12+13） | 9 | 14850 |
| （一）基本养老保险费 | 10 | 5136 |
| （二）基本医疗保险费 | 11 | 1092 |
| （三）失业保险费 | 12 | 630 |
| （四）住房公积金 | 13 | 7992 |
| 六、专项附加扣除合计（14=15+16+17+18+19+20） | 14 | 24000 |
| （一）子女教育 | 15 | 12000 |
| （二）继续教育 | 16 | |
| （三）大病医疗 | 17 | |
| （四）住房贷款利息 | 18 | |
| （五）住房租金 | 19 | |
| （六）赡养老人 | 20 | 12000 |
| 七、其他扣除合计（21=22+23+24+25+26） | 21 | |
| （一）年金 | 22 | |
| （二）商业健康保险 | 23 | |
| （三）税延养老保险 | 24 | |
| （四）允许扣除的税费 | 25 | |
| （五）其他 | 26 | |
| 八、准予扣除的捐赠额 | 27 | |
| 九、应纳税所得额（28=1-6-7-8-9-14-21-27） | 28 | 72350 |
| 十、税率（%） | 29 | 10% |
| 十一、速算扣除数 | 30 | 2520 |
| 十二、应纳税额（31=28×29-30） | 31 | 4715 |
| 十三、减免税额 | 32 | |
| 十四、已缴税额 | 33 | 12874.5 |
| 十五、应补/退税额（34=31-32-33） | 34 | -8159.5 |
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