这个挂牌百货公司稽查补税的问题非常普遍

陇上税语  2022-08-31 07:58 发表于甘肃

证券代码：834898  证券简称：株百股份 主办券商：国泰君安

株洲百货股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律 责任。

一、 更正概述

2022 年 3月 29 日至 2022 年 6 月 14 日国家税务总局株洲市税务局第三稽查局对株百股份 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日涉税情况进行了检查并出具税务处理决定书，株百股份于 2022 年 6 月 14 日收到《国家税务总局株洲市税务局第三稽查局税务处理决定书》（株税三稽处( 2022〕15 号），涉及补交以前年度税款的事项。公司根据财政部《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更及差错更正》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等相关规定及要求，公司对前期会计差错予以追溯更正，涉及的财务报告期间：2019 年度、2020 年度、2021 年度。

（一）增值税及其附加税事项

1、公司取得变动进货奖励未按规定冲减当期增值税进项税金。公司取得的变动进货奖励按照“现代服务业-商务辅助服务”6%申报缴纳增值税，商业企业向供货方收取的与商品销售挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利的有关规定冲减当期增值税进项税金，该项业务涉及税率差异，依据相关税率进行增值税补差结算，应补缴增值税 521,912.53 元，其中 2019年 1-12 月应补缴增值税 186,156.72 元，2020 年 1-12 月应补缴增值税181,458.45 元，2021 年 1-12 月应补缴增值税 154,297.36 元，并依法加收滞纳金。

2、公司家电板块2019 年-2021 年向供应商收取促销费收入直接冲减进货成本，未做增值税进项税额转出处理，应补缴增值税 251,059.89 元，其中 2019 年度应补缴增值税 86,339.33 元，2020 年度应补缴增值税48,434.23元，2021年度应补缴增值税116,286.33元，并依法加收滞纳金。

3、公司百货板块2019 年收取商户手续费收入未申报增值税。公司招商引进小规模纳税人经营，其销售额由株百股份统一收银结算，公司按照3%的税率代扣代缴税费，该事项涉及公司应补缴增值税 2,608,163.76 元，并依法加收滞纳金。

以上 1-3 合计应补缴增值税 3,381,136.18 元，其中 2019 年度合计应补缴增值税2,880,659.81元，2020年度合计应补缴增值税229,892.68元，2021 年度合计应补缴增值税 270,583.69 元。

4、公司因上述存在未足额申报缴纳增值税情况，对应应补缴城市建设维护税 236,679.56 元，其中 2019 年度应补缴 201,646.20 元，2020 年度应补缴 16,092.49 元，2021 年度应补缴 18,940.87 元；应补缴教育费附加101,434.05 元，其中 2019 年度应补缴 86,419.75 元，2020 年度应补缴6,896.78元，2021年度应补缴8,117.52元；应补缴地方教育附加67,622.72元，2019 年度应补缴 57,613.20 元，2020 年度应补缴 4,597.87 元，2021年度应补缴 5,411.65 元，并依法加收滞纳金。

（二）印花税事项

根据公司的增值税进项税金科目推算未足额申报缴纳印花税402,018.50 元，其中 2019 年应补缴 243,096.90 元，2020 年应补缴82,189.20 元，2021 年应补缴 76,732.40 元。

（三）企业所得税事项

公司 2019 年未按规定取得合法凭证列支成本，应补缴企业所得税3,862,296.82 元。

不存在因不符合创新层标准而被调整出现有层级的风险。

（其余略）