青岛市国家税务局关于转发《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》的通知

青国税函[2008]159号

全文有效

2008年7月9日

各市国家税务局、市内各国家税务局、市局稽查局、车购办、机关各处室：

  现将《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函〔2008〕635号）转发给你们，并提出以下贯彻意见，请一并遵照执行。

  一、原已印制的《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》继续使用，但请各基层局接此通知后，立即开展对所辖企业的宣传辅导，特别是对“实际利润额”一栏的填报口径要做好政策解释工作。

  二、关于汇总纳税总分机构适用税率不一致的税款计算问题

  按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）所附《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》第十六条规定，总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额，其中50%适用总机构税率，由总机构预缴；剩余50%按照经营收入、职工工资和资产总额三因素的比例及其0.35、0.35、0.30的权重在各分支机构间进行分摊后，分别按照各自适用的税率计算应纳税额后预缴。

  关于申报表的填报：因综合征管软件CTAISV2.0中企业所得税申报表的数据可以修改并允许强行保存，所以按照以上公式计算得出的申报表中有关栏次关系不成立的问题，由各基层局办税服务厅受理申报人员在2.0中手工修改《月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的第18、19、20行以及《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》中的“分配税额”等相关栏次的方法解决。