个税手续费返还

留言时间：2020-05-06

咨询对象

安徽省税务局

问题内容

公司收到个税手续费返还要交增值税吗？当月交？

附件

无附件

答复机构

安徽省税务局

答复时间

2020-05-14

答复内容

国家税务总局安徽省12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   企业代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照经纪代理服务缴纳增值税。

   您在增值税纳税义务发生时间的当期缴纳增值税。根据财税〔2016〕36号规定：“第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

   （一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

   收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

   取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。”

   感谢您的咨询，本次咨询仅供参考，如仍有疑问请拨打12366热线或联系您的主管税务机关咨询。