垃圾处置企业从5月起适用专业技术服务6%税率，5月之前未开票的可以开具专业技术服务6%发票吗？

留言时间：2020-05-19

咨询对象

安徽省税务局

问题内容

领导，你好。我公司主要是城市生活垃圾处置企业，增值税适用13%税率，每月按照13%税率确认收入并进行纳税申报，但是部分月份没有开具结算发票。国家税务总局下发了2020年9号公告，从2020年5月份起，对采用填埋、焚烧等专业化处理方式未产生货物，属于现代服务中的专业技术服务适用6%税率。我公司从5月份起已变更为专业技术服务6%税率，请问对于5月前没有开票结算发票是否可以开具专业技术服务6%税率？对9号公告中最后一条讲，前期已发生未处理的事项，按照本公告执行，我公司前期按照13%确认收入并纳税申报没有开具发票，是否属于前期已发生未处理的事项？

附件

无附件

答复机构

安徽省税务局

答复时间

2020-05-28

答复内容

国家税务总局安徽省税务局12366纳税服务中心答复：

   您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   1.根据国家税务总局公告2020年第9号规定：“八、本公告第一条至第五条自2020年5月1日起施行；第六条、第七条自发布之日起施行。此前已发生未处理的事项，按照本公告执行，已处理的事项不再调整。”

   2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：“第十九条 增值税纳税义务发生时间：

  (一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。”

   根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定：“条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；”

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366或主管税务机关。