增值税预交申报所属期错误解决方式

留言时间：2020-06-19

咨询对象

安徽省税务局

问题内容

我公司为房地产企业，因为项目没有确认收入，增值税暂为预缴，我去年6月份预缴5月份所属期增值税时，因忘改所属期，默认为申报所属期6月份的税款预缴，导致所属期5月份的税款实际已缴纳，但系统里所属期到了6月份。现在税局查到这个问题，要求我们更正申报，补交所属期5月份的税款，交滞纳金，当时已缴纳的税金申请退税。我单位税款一直都是按时缴纳，只不过是操作上出现了失误，现在要补税和缴纳滞纳金，是否不合理

附件

无附件

答复机构

安徽省税务局

答复时间

2020-07-01

答复内容

国家税务总局安徽省税务局12366纳税服务中心答复：

   您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   根据国家税务总局公告2016年第18号规定：“第十二条 一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款。

   第二十八条 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，未按本办法规定预缴或缴纳税款的，由主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。”

   根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定：“第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”

   增值税预缴税款表预缴增值税时所属期选择有误的需要更正申报，具体建议联系主管税务机关核实征管要求。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366或主管税务机关。