资管产品税务处理

留言时间：2020-11-09

纳税人所属地

安徽

问题内容

我单位是一家金融资产管理公司驻皖分公司。根据《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》（财税[2017]2号）规定，“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。资管产品运营过程中发生增值税应税行为的具体征管办法，由国家税务总局制定。”我单位是资管产品的受益人。

问题一：资管产品管理人缴纳税款后将收益划转我单位，该笔收益对我单位而言属于何种收入类型？

问题二：我单位发生的相关增值税进项税如何处理?能否抵扣？是否需要转出？

附件

无附件

答复机构

安徽省税务局

答复时间

2020-11-12

答复内容

国家税务总局安徽省税务局12366纳税服务中心答复：

   您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   1.资管产品投资人购入各类资管产品持有期间（含到期）取得的保本收益属于提供贷款服务;资管产品投资人购入各类资管产品持有期间（含到期）取得的非保本收益不征收增值税。

   2.根据财税〔2016〕36号文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：……(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。”

   贷款服务项目的进项税额可做不抵扣勾选，已抵扣的做进项税额转出。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366或主管税务机关。