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留言时间：2020-11-05

纳税人所属地

安徽

问题内容

国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告 （国家税务总局公告2010年第23号），请问前期利息收入已计提的增值税是否允许冲减？请安徽省税务局货物与劳务处回答，谢谢！

附件

无附件

答复机构

安徽省税务局

答复时间

2020-11-12

答复内容

国家税务总局安徽省税务局12366纳税服务中心答复：

   您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   1.金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

   2.国家税务总局公告2010年第23号文件第二条规定的“利息收入”为企业所得税确认的利息收入。

   涉及账务处理问题建议参考国家统一规定的财务会计制度。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366或主管税务机关。