资产损失的帐务与税务处理

留言时间：2020-11-13

纳税人所属地

安徽

问题内容

我公司为纯出口外贸企业（没有内销业务），与供应商签订采购合同，并预付货款；由于今年初疫情严重交通受阻，没有及时去供应商仓库提货；此供应商外部欠款被法院起诉并执行了仓库所有货物，致使我司已预付货款的货物被法院执行清理了。现在供应商回复我司，正在申请破产，无资金返还我司预付款，也没有能力再生产产品发货给我司，致使我司帐上存在挂有该供应商的预付帐款不能平帐，请问该如何处理帐务和税务。谢谢！

附件

无附件

答复机构

安徽省税务局

答复时间

2020-11-19

答复内容

国家税务总局安徽省税务局12366纳税服务中心答复：

   您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   根据国家税务总局公告2011年第25号规定：“第十九条 企业货币资产损失包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等。

   第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

  （一）相关事项合同、协议或说明；

  （二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

  （三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

  （四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

  （五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

  （六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

  （七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。”

   根据国家税务总局公告2018年第15号规定：“一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

  二、企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。”

   具体账务处理问题可参考企业执行的会计制度规定。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366或主管税务机关。