个体户对外借款能否开具利息收入发票？是否按照经营所得缴纳个人所得税

留言时间：2021-05-20

纳税人所属地

安徽

问题内容

个体工商户临时短期借款给一施工企业100万，对于收取的利息部分，个体工商户能否开具金融服务——利息收入发票？个体工商户个人所得税核定征收，利息收入是否属于个体工商户的经营所得，是否适用核定征收？

附件

无附件

答复机构

安徽省税务局

答复时间

2021-05-26

答复内容

国家税务总局安徽省税务局12366纳税服务中心答复：

   您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   一、金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务，贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

   各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

   二、经营所得，是指：

  1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

  2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

  3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

  4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

   三、取得个体工商户生产经营所得，且不能正确计算应纳税所得额的纳税人，有下列情形之一的，应采取核定征收方式：

   (一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的。

   (二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的。

   (三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的。

   (四)虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，导致出现以下情况，难以查帐的：

   1、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的;

   2、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能核算的;

   3、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管地方税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的;

   4、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关帐簿、凭证及有关纳税资料的。

   (五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经地税机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

   (六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366或主管税务机关。