开具发票属于重大税收违法失信案件情形

来源：国家税务总局海南省税务局

发布日期：2020-04-20

来源：增值税发票开具指南（2020年3月版）

《重大税收违法失信案件信息公布办法（试行）》（税务总局公告2018年第54号）、《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录（2016年版）》（发改财金[2016]2798号）规定

开具发票有下列情形之一的，属于重大税收违法失信案件：

（一）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；

（二）虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；

（三）具有虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的；

（四）其他违法情节严重、有较大社会影响的。

对重大税收违法失信案件，税务机关依规向社会公布案件信息，并将信息通报相关部门，共同对当事人实施严格监管和联合惩戒。联合惩戒措施包括：强化税务管理、阻止出境、限制担任相关职务、金融机构融资授信参考、禁止部分高消费行为、向社会公示、限制取得政府供应土地、强化检验检疫监督管理、依法禁止参加政府采购活动、禁止适用海关认证企业管理及限制证券期货市场部分经营行为。

当事人为自然人的，惩戒的对象为当事人本人；当事人为企业的，惩戒的对象为企业及其法定代表人、负有直接责任的财务负责人；当事人为其他经济组织的，惩戒的对象为其他经济组织及其负责人、负有直接责任的财务负责人；当事人为负有直接责任的中介机构及从业人员的，惩戒的对象为中介机构及其法定代表人或负责人，以及相关从业人员。