租房交税问题

留言时间：2021-07-14

纳税人所属地

海南

问题内容

房东是退休老人，出租单间住房，每月房租700元，房东需要交税吗

附件

无附件

答复机构

海南省税务局

答复时间

2021-07-15

答复内容

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   个人出租住房，会涉及以下税费种：

   1、增值税：5%的征收率减按1.5%。（根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第四条规定：“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。”）

   2、城市维护建设税：7%-市区（5%-县城、镇或1%-不在市区、县城或者镇的）。

   3、房产税：4%。

   4、个人所得税：10%。

   另根据《海南省财政厅 国家税务总局海南省税务局 关于增值税小规模纳税人按 50%幅度减征相关税费的通知》（琼财税〔2019〕109 号）规定：“……对我省增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。……”    

   根据您描述的情况，个人出租住房，如代开增值税普通发票，仅需缴纳房产税和个人所得税；如代开增值税专用发票，需缴纳增值税、城市维护建设税、房产税和个人所得税。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系海南税务12366或主管税务机关。