异常发票（或者失控发票）抵扣凭证，是在当期申报表做进项税转出处理，还是更正申报所属期申报表？

留言时间：2019-08-14

纳税人所属地

江苏

问题内容

异常发票（或者失控发票）抵扣凭证，是在当期申报表做进项税转出处理，还是更正申报所属期申报表？

我司收到供应商失控发票，需要做进项税额转出，我司“四流一致，发票、货物、资金、合同”已核实无误，是否需要缴纳滞纳金？

附件

无附件

答复机构

江苏省税务局

答复时间

2019-08-20

答复内容

江苏省12366中心答复：尊敬的纳税人，您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：异常发票可参考《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)处理有关问题，若在具体处理发票事项中有疑义，请将有关资料提供主管税务机关。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系江苏税务12366或当地特服号。