应客户要求报废一批机器设备，是否需要做进项税额转出？

留言时间：2021-05-24

纳税人所属地

江西

问题内容

我司于2019年购买的一批机器设备，现应客户要求一次性报废，针对未摊提完的设备价款，客户通过我司境外接单中心给予相应的补偿，不作报关出口。 那么，我司是否需要做进项税额转出？

附件

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答复机构

税务总局江西省税务局

答复时间

2021-05-24

答复内容

国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：“第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;

(四)国务院规定的其他项目。”

如您公司无以上情形，不需做进项税额转出。

上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366热线或您的主管税务机关咨询。