房地产企业预缴增值税和抵扣如何申报？

留言时间：2019-12-08

咨询对象 江西省税务局

问题内容 您好，我是小规模房地产企业，目前增值税都是预缴，开具602“销售自行开发的房地产项目预收款，税率栏选择不征税，还没正式开销售发票，所以按季度预缴税款，增值税报表零申报，但申报时系统提示不匹配，导致税控盘锁死，请问申报表该如何申报？如果以后开具了正式销售发票，又该在哪张申报表中体现抵扣巳预缴税款？

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答复机构 税务总局江西省税务局

答复时间 2019-12-09

答复内容 国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：1.开具不征税发票不用填写申报表；2.房地产企业预缴增值税抵减金额需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）相对应栏次以及《增值税纳税申报表》主表第28栏。上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366热线或您的主管税务机关咨询。