总分公司企业所得税

留言时间：2021-08-19

纳税人所属地

内蒙古

问题内容

跨地区总分公司企业所得税处理办法按2012 57号文件执行，总分公司都在内蒙古自治区境内，是否也按这个文件执行？谢谢

附件

无附件

答复机构

税务总局内蒙古自治区税务局

答复时间

2021-08-19

答复内容

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   根据《内蒙古自治区国家税务局 内蒙古自治区地方税务局关于印发内蒙古自治区<汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（内蒙古自治区国家税务局 内蒙古自治区地方税务局2013年第7号）第一条、第二条和第三条的规定，为强化自治区境内汇总纳税企业所得税监督和管理，根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（税务总局公告2012年第57号，以下简称“2012年第57号公告”）第三十二条规定，制定本办法。

    本办法所称汇总纳税企业是指设在自治区境内的居民企业（以下简称总机构）， 其只在自治区境内设立跨盟（市）、旗（县）的不具有法人资格的分支机构或单位（以下统称分支机构）。除另有规定外，其企业所得税的征收管理适用本办法。

   在同一个盟（市）、计划单列市内从事生产经营的汇总纳税企业，其企业所得税是否需要由总机构和分支机构分摊预缴，由各盟（市）、计划单列市税务机关根据具体情况自行确定。

   根据《内蒙古自治区国家税务局、内蒙古自治区地方税务局关于修订内蒙古自治区<汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（内蒙古自治区国家税务局 内蒙古自治区地方税务局公告2014年第21号）规定，将三十一条修订为：“总分支机构由于生产、经营需要，需在总机构和各个分支机构间调剂使用费用的，总分支机构在同一个盟市的，应将费用调剂使用表或有关证明报盟市税务机关备案；总分支机构跨盟市的，应将费用调剂使用表或有关证明报自治区税务机关备案；对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，分支机构不进行纳税调整，由总机构统一处理。”

   因此，在自治区境内的总机构其只在自治区境内设立跨盟（市）、旗（县）的分支机构的企业所得税征收管理参考上述文件规定，对于同一个盟（市）、计划单列市内从事生产经营的汇总纳税企业，其企业所得税是否需要由总机构和分支机构分摊预缴，由各盟（市）、计划单列市税务机关根据具体情况自行确定。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系内蒙古税务12366或主管税务机关。