已认证进项税额被销货方红冲作废，增值税申报表如何处理

留言时间：2020-09-11

咨询对象

内蒙古自治区税务局

问题内容

我司于2018年11月认证一笔增值税专用发票进项税额，此后，由于销货方失误，错误红冲该笔发票，对方未及时告知，导致我司并不知情，未在销货方的红冲当月将相关进项税额做转出处理。2020年9月，我司发现上述问题，将当时红冲的发票，做了进项税额转出处理，并获得了对方补开的增值税专用发票。

作为善意取得方，我司已经顺利认证的进项税额发票，如果出现上述问题，税务系统没有及时预警的话，作为购货方是很难知晓的。故，请问，我司是否需要追溯调整增值税申报表？如果因为追溯调整产生了增值税及滞纳金，是否需要我司承担？

附件

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答复机构

税务总局内蒙古自治区税务局

答复时间

2020-09-15

答复内容

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