合伙企业相关企业所得税问题之一

留言时间：2020-01-07

咨询对象 宁波市税务局

问题内容 某投资人（法人企业）入伙某合伙企业，该合伙企业有两个投资项目（控股比例皆为100%），但无其他经营性活动。其中一个项目当期实现收益300万元，企业分得200万元利润；另一个项目当期亏损100万元，未分配利润。假设该投资人按合伙协议可分得10%的收益，即20万元，请问该投资人应该如何纳税（以下有几个选项，若以下选项无一正确，请帮助计算），并解释其法规依据，谢谢！

（1）应纳税所得额为30万元（300*10%）

（2）应纳税所得额为20万元（200*10%）

（3）应纳税所得额为20万元（（300-100）*10%）

（4）应纳税所得额为10万元（（200-100）*10%）

附件 无附件

答复机构 宁波市税务局

答复时间 2020-01-07

答复内容 宁波市12366呼叫中心答复：如留言中为合伙企业分得200万元利润，则该法人企业合伙人在企业所得税年报105000表第41行第3列填写20万元（200*10%）。