住宿行业疫情期间专用发票增值税问题

留言时间：2020-02-17

咨询对象 宁波市税务局

问题内容 您好，疫情期间国税总局出台文件餐饮住宿等服务行业从1月1日起至疫情结束，餐饮住宿行业免增值税，餐饮都是普通发票没有问题，住宿行业存在一个问题，专用发票开具面比较广，客户群体全国各地，根据开票资料上电话打过去有部分还打不通，有些已经认证的还不同意冲红更换，如果疫情结束一个月后，专用发票未追回该如何处理，是否这部分专用发票进行缴税，根据住宿业的实际情况进行处理，谢谢

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答复机构 宁波市税务局

答复时间 2020-02-17

答复内容 根据《国家税务总局公告2020年第4号》规定，纳税人按照8号公告和9号公告有关规定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。                                                                    

  纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，按照本公告规定应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

   如无法按文件规定操作的，无法享受免征增值税政策。