疫情免税收入开票

留言时间：2020-03-04

纳税人所属地

宁波

问题内容

根据8号、9号公告，我们属于生活服务业，自2020年1月1日起享受收入免税政策，需根据规定开具免税的普通发票，不得开具专用发票，但对以下问题有疑问，还请给予回复

1、2019年12月我们收款确认收入了，客户没有要发票，我们按照6%的未开票收入进行了纳税申报。2020年3月，客户索要发票，我们该如何开具发票？开具免税的普通发票还是6%的发票（普票或专票）？

2、疫情期间，我们的收入免税，客户没有要发票，我们按照免税未开票收入进行了纳税申报。疫情结束后，我们不再享受免税政策。这时，客户索要发票，请问我们是否还可以开具免税的普通发票？

附件

无附件

答复机构

宁波市税务局

答复时间

2020-03-05

答复内容

宁波市12366呼叫中心答复：发票的开具与增值税纳税义务发生的时间保持一致，1.开具税率为6%的增值税发票，同时在增值税纳税申报时，发票开具栏次按发票的开具的具体金额填写，同时，在“未开具发票”的栏次填写同样金额的负数。同样2.开具免税的普通发票，增值税纳税申报也同样填报。建议发票应及时开具，因为在“未开具发票”的栏次填报负数，是需要纳入风险评估或稽查范围的。如果您单位有该业务，需要对相关资料保存完整，以备核查。