高新技术企业收入比重判断问题

留言时间：2020-04-01

咨询对象

宁波市税务局

问题内容

有一家企业，2016年取得一笔搬迁补偿收入320万元，相应搬迁支出300万元，另外，政府部门答应，另外给他一块土地，置换他原来的厂区，所以2016年到2018年，他租赁别人的厂房，但是，2019年，政府告诉他，由于土地资源紧缺，无法给他土地了，就另外给了他680万元作为对他厂区的补偿，现在，有几个问题需要明确，第一，2016年取得的320万元和发生的300万支出，该企业单独核算，一直没有并计利润缴纳过企业所得税，2020年是第5年，需要并计了，但是2019年的680万元，是否也需要并计到2020年的收入中？第二，该企业是高新技术企业，判断该企业2020年度高新收入占总收入比重时，2016年的320万元是否需要做分母？2019年的680万元是否也需要做分母？或者说，2016年的320万元，是作为2016年度高新技术企业收入比重判断标准的分母，还是2020年度高新技术企业收入比重判断标准的分母？

附件

无附件

答复机构

宁波市税务局

答复时间

2020-04-03

答复内容

宁波市12366呼叫中心答复：2016年的320万元和2019年的680万元都是2020年度高新技术企业收入比重判断标准的分母。